| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23288311 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69037,Запорізька обл.,місто Запоріжжя , Орджонікідзевський район, бул.Тараса Шевченко буд.12,кв.18. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 1038 , 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ДРУЖБА “ ЗА 2013 РІК
АДРЕСАТ:Звіт призначений для керівництва ПАТ “ДРУЖБА”, надання в складі регулярної річної інформації емітента цінних паперів ПАТ “ДРУЖБА” за 2013 рік до НКЦПФР, розкриття для акціонерів товариства, інших користувачів фінансової звітності шляхом оприлюднення на сайті загальнодоступної інформаційної бази даних НКЦПФР — stockmarket.gov.ua, сайті товариства — dryjba.pat.ua, та в друкованому виданні Відомості НКЦПФР.
Основні положення
Ми провели аудиторську перевірку річної фінансової звітності Публiчного акцiонерного товариства “ Дружба“ (надалi -ПАТ „ Дружба”), яка складена вiдповiдно до МСФЗ, за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, що включає фiнансовi звiти, складенi на бланках по формам, затвердженим Мiнiстерством фiнансiв України: Баланс ( Звiт про фiнансовий стан ) на 31.12.2013р. ( Форма №1 ); Звiт про фiнансовi результати ( Звiт про сукупний дохiд ) за 2013рік (Форма №2 ); Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом ) за 2013 рiк ( Форма №3 ); Звiт про власний капiтал за 2013 рiк ( Форма №4 ), та фiнансовi звiти, складенi у вiдповiдностi до МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi»: Звiт про сукупнi прибутки та збитки за рiк, який закiнчився 31 грудня 2013 року; Звiт про фiнансовий стан на 31 грудня 2013 року; Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом ) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року; Звiт про змiни у капiталi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року; Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року,(далі – річна фінансова звітність), які додаються.
Аудиторський висновок містить:
Вступний параграф:
Ми провели аудит фінансової звітності ПАТ «Дружба» у відповідності до міжнародних стандартів контролю якості, аудиту,огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також вимог чинного законодавства України, зокрема Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів(крім емітентів облігацій місцевої позики), затвердженого Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 року №1360 ( далі- Вимоги до аудиторського висновку №1360) та положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 року №1528( далі – Положення щодо підготовки аудиторського висновку №1528).
Основні відомості про емітента :
Повне найменування Публічне акціонерне товариство «ДРУЖБА»
Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України 00849014
Місцезнаходження Україна, 70037,Запорізька область,Вільнянський р- н.,село Люцерна вул.Шкільна ,1
тел.(0243)9-67-25; (0243) 9-67-31
Номер та дата державної реєстрації №1 083 120 0000 014422 від 29.07.1996р.
Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики.
Незалежну аудиторську перевiрку проведено у вiдповiдностi Закону України про "Аудиторську дiяльнiсть" вiд 14 вересня 2006 р. №140-V (із змінами та доповненнями) та Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, прийнятих рiшенням Аудиторської палати України вiд 18 квiтня 2003 р. №122/2 в якостi нацiональних, зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звітності», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 710 «Порiвняльна iнформацiя - вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звітність», iнших мiжнародних стандартiв аудиту та з урахуванням Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528, та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) Затвердженого Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011 №1360, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011 р.за №1358/20096.
Джерелом аудиторської перевірки за період з 01 січня 2013року по 31 грудня 2013 року були вибрані наступні документи:
*Статут Товариства;
*Аудитором проводилась вибіркова перевірка фінансових звітів ПАТ«Дружба» станом на 31.12.2013 року, які складають повний комплект фінансової звітності:
Баланс ( Звiт про фiнансовий стан ) на 31.12.2013р. ( Форма №1 ); Звiт про фiнансовi результати ( Звiт про сукупний дохiд ) за 2013рік (Форма №2 ); Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом ) за 2013 рiк ( Форма №3 ); Звiт про власний капiтал за 2013 рiк ( Форма №4 ), та фiнансовi звiти, складенi у вiдповiдностi до МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi»: Звiт про сукупнi прибутки та збитки за рiк, який закiнчився 31 грудня 2013 року; Звiт про фiнансовий стан на 31 грудня 2013 року; Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом ) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року; Звiт про змiни у капiталi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року; Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року.
*Головна книга, журнали–ордери,первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають господарські операції за період з 01.01.2013року по 31.12.2013року, договори фінансово-господарської діяльності .
Перевiренi звiти додаються.
Ми провели аудит у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122/2 від 18 квітня 2003 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора».
Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягу періоду перевірки.
Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до Законів України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про аудиторську діяльність», «Про акціонерні товариства», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003 року № 122/2 «Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів» з урахуванням Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затверджених рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 №1528, що зареєстроване в Міністерстві юстиції України 23.01.2007 року за №53/13320, Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 вересня 2011 року №1360, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за № 1358/20096 та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку.
У відповідності зі ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та звітність в Україні" від 16.07.1999 № 996-ХІІ, Наказом Товариства №74 від 29.12.2012року прийнята облікова політика.
Обрана Товариством облікова політика, протягом звітного періоду була незмінною.
Фiнансовi звiти було складено управлiнським персоналом iз використанням основи бухгалтерського облiку, встановленої Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ). Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Товариством проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України за № 69 від 11.08.1994 р. та наказу Товариства «Про проведення річної інвентаризації № 61 від 01.10.2013року».
Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПАТ «Дружба» за станом на кінець останнього дня звітного року. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Опис відповідальності управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів.
Управлінський персонал ПАТ «Дружба» несе відповідальність:
- за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог чинного законодавства
- за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки;
- за виконання значних правочинів (10 і більше відсотків) вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності, стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»;
- за наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю;
- за невідповідне використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА № 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту».
Вiдповiдно до п.3 ст.8 р.III Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" з 01.01.2000р. вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку i забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв несе власник (власники) чи уповноважений орган (посадова особа), здiйснюючий керiвництво підприємством на підставі Статуту .
Відповідальними особами за ведення бухгалтерського та податкового обліку та складання фінансової звітності є:
Генеральний директор – Спас Михайло Олександрович з початку перевіряємого періоду до кінця перевіряємого періоду .
Головний бухгалтер – Котелевець Ольга Миколаївна - з початку перевіряємого періоду до кінця перевіряємого періоду.
Вище зазначені відповідальні особи відповідають також:
за початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку;
за правомочність (легітимність, законність) здійснюваних господарських операцій та господарських фактів;
за доказовість, повноту та юридичну силу первинних облікових документів;
за методологію та організацію бухгалтерського обліку (податкового обліку, податкову політику);
за управлінські рішення, договірне забезпечення та іншу адміністративну документацію.
Опис відповідальності аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності
Аудиторська фiрма несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо фiнансових звiтiв пiдприємства на підставі результатів проведеного аудиту.
Аудиторський висновок, який надається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, повинен, бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність», МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності».
Модифікована думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності.
Проведена незалежна аудиторська перевірка фінансової звітності з метою визначення достовірності фінансової звітності, повноти і відповідності облікових даних станом на 31 грудня 2013 року у складі:
1. Баланс ( Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року.;
2. Звіт про фінансові результати( Звіт про сукупний дохід), за 2013 рік;
3. Звіт по рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік;
4. Звіт про власний капітал»за за 2013 рік;
5. Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року.
Додаткову iнформацiю щодо розрахунку вартостi чистих активiв станом на 31.12.2013рік, а також дотримання вимог до статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству, встановленим нормативам з метою виказування незалежної професійної думки відносно її достовірності в усіх суттєвих аспектах та відповідності даним бухгалтерського обліку, прийнятій обліковій політиці, адекватності відображення результатів господарювання за 2013 рік.
Концептуальною основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Фінансова звітність Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функціонування в національній валюті - гривні.
Наявність та незмінність облікової політики Товариства за 2013 рік.
У відповідності зі ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та звітність в Україні" від 16.07.1999 №996-ХІІ, обрана Товариством облікова політика, яка обумовлена в Наказі "Про облікову політику на підприємстві га 2013 рік". Обрана Товариством облікова політика, протягом звітного періоду була незмінною. Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Товариством проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України за № 69 від 11.08.1994 р. та наказу Товариства «Про проведення річної інвентаризації» №61 від 01.10.2013року.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки
Підстави для висловлення умовно-позитивної думки
Обмеження обсягу роботи аудитора
Річна інвентаризація наявних основних засобів, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованостей проводилась Товариством без участі аудиторів, оскільки ця дата передувала призначенню аудиторської перевірки, внаслідок чого виникає обмеження в обсязі роботи аудиторів. Однак, в Товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов'язання наявні.
Незгода з управлінським персоналом:
У результаті проведення аудиту встановлено, що в обліку враховані необоротні активи ,які не відповідають призначеню активів приносити вигоду в майбутньому.
Умовно-позитивна думка
На думку аудитора, за винятком впливу питання описаного у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан ПАТ «Дружба» на 31.12.2013 року, його фінансові результати, рух грошових коштів та іншу інформацію подану у фінансовій звітності за 2013 рік, у відповідності до чинного законодавства України,а також згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності.
Відповідно до Міжнародного стандарту аудиту № 800 "Аудиторський висновок при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення" за результатами перевірки надаються наступні висновки щодо окремих компонентів фінансових звітів.
Підтвердження правильності, класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку Товариства.
Активи Товариства у бухгалтерському облiку, на думку аудитора, класифiковано та оцiнено вiдповiдно до МСБО. Оцiнка активiв достовiрно визначена й очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням. Змiст i форма балансу Товариства вiдповiдає МСБО1 «Подання фінансової звітності» Метою складання Балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий стан Товариства на звiтну дату. В Балансi вiдображенi активи, зобов'язання та власний капiтал Товариства.
Інформація щодо основних засобів, незавершеного будівництва, нематеріальних активів та їх зносу, інших необоротних активів .
У статті Незавершені капітальні інвестицій Товариством визнаються: вартiсть незавершеного капiтального будiвництва, включаючи аванси наданi постачальникам, придбанi основнi засоби, iншi необоротнi матерiальнi активи, нематерiальнi активи, а також витрати, пов'язанi iз реконструкцiєю, модернiзацiєю об'єктiв необоротних активiв до введення в експлуатацiю. Амортизацiя по цих активах не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Станом на 31.12.2013року відображено вартість незавершених будівництв на суму 102тис.грн,які не відповідають визнаню активів та підлягають списаню.Протоколом засідання Наглядової ради №3 від 03.12.2013року прийнято рішення на надання дозволу на списання з балансу Товариства інвентарних обьектів незавершеного будівництва -підвал вартістю 30315,76грн.; хлібопекарня вартістю 69512,16грн;ГРП тепличного комбінату(основні засоби інв. № 1365) на суму 1784,98грн. Фактично обьекти незавершеного будівництва та основний засоб списані Товариством в березні 2014року,та на їх вартість нараховано ПДВ.
У статті «Основні засоби» відображена вартість об’єктів, які віднесені до складу основних засобів.
Станом на 31.12.2013 року Основні засоби складають:
- первісна вартість 32682 тис. грн;
- накопичена амортизація 23329 тис. грн;
- залишкова вартість 9353 тис. грн;
Аналіз зносу основних засобів показує, що основні засоби товариства мають високу ступінь придатності та низьку ступінь зносу.
Показники На початок періоду На кінець періоду
Початкова вартість основних засобів 20721 32682
Зношення о.з. під час їх експлуатації 12463 23329
Ступінь зносу основних засобів (Кзоф) 60% 71%
Ступінь придатності основних засобів (Кпоф) 40% 39%
Підприємство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Первісно Підприємство оцінює основні засобі за собівартістю. Розглянув доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародниї стандартів фінансової звітності» (далі-МСФЗ), щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати балансову вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів. Тобто, підприємство планує здійсніти оцінку основних засобів за справедливою вартістю в майбутніх періодах
Подальші витрати. Підприємство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Інвентаризація, згідно з діючим законодавством, проводиться кожен рік. Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16.
Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод (для будівль) для всіх останіх –метод зменшення остаточної вартості, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями.
Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів в Товаристві за МСБО №16 «Основні засоби».
Інформація щодо довгострокових біологічних активів.
У статті "Довгостроковi біологічни активи" відображено вартість багаторічних насадженнь та агролісу.Метод нарахування амортизації вищевказанних активів –зменщення остаточної вартості за нормою -5% за рік. Станом на 31.12.2013 року Довгострокові біологічні активи складають 20 тис.грн.(остаточна вартість) Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання Довгостроковi біологічні активи в Товаристві за Національним П(С)БО обліку 30) та за МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство»
Інформацiя щодо запасiв
У статті «Запаси» відображена балансова вартість запасів станом на 31.12.2013 року в сумі 903 тис.грн. Запаси визнаються, оцінюваються згідно з вимогами МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство» та МСБЗ (IAS) 2 «Запаси».
Причому МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство»застосовуеться для обліку сільськогосподарської продукції(продукції отриманої від біологічних активів) тільки в момент її отримання (збору). Для наступного обліку застосовуеться МСФЗ (IAS) 2 "Запаси",відповідно в цьому стандарті не розглядаються питання переробки сільськогосподарської продукції після її збору(така переробка не відноситься до сільськогосподарської діяльності).
Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнається їх найменування. Відповідно до МСБЗ (IAS) 2 «Запаси»класифікувати на види:
Сировина(матеріали)-1,0тис.грн;
Паливо-12 тис.грн.;будівельні матеріали-9 тис.грн.
Запасні частини-62тис.грн;
Матеріали сільськогосподарського призначення-36тис.грн;
Малоцінні та швидкозношуванні предмети-26тис.грн;
Незавершене виробництво-709тис.грн.
Готова продукція -48 тис.грн.
Згідно п.9 МСБЗ (IAS) 2 «Запаси»оцінюваються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. Товариством забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду. Дооцінка та уцінка залишків товарно-матеріальних цінностей у Товаристві протягом 2013 року не проводилась.
Аудитор підтверджує правильність класифікації та оцінки запасів у бухгалтерському обліку Товариства.
Iнформацiя щодо дебiторської заборгованостi.
Станом на 31.12.13 р. Товариство має дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги яка складає:
- чиста реалізаційна вартість 169,0 тис.грн.
- первісна вартість 169,0 тис.грн.
- резерв сумнівних боргів 0 тис.грн
Дебіторська заборгованість Товариства за розрахунками складає 39,0 тис.грн. у тому числі
- за виданими авансами - 14,0 тис.грн.
- з бюджетом 25,0 тис.грн.
Інша поточна дебіторська заборгованість Товариства складає 5,0 тис.грн.
Дебіторська заборгованість обліковується згідно з МСБО №39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Дебіторська заборгованість, визнається як фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів.
Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності.
Iнформацiя щодо грошових коштів
Станом на 31.12.13 грошові кошти та їх еквіваленти в балансі складають 55,0 тис.грн., в тому числі в національній валюті – 55,0 тис.грн.
Зокрема, структура розміщення грошових коштів та їх еквівалентів товариства наступна: каса –69,96 грн.; поточні рахунки в банку – 17622,86грн. ; інші рахунки в банку( спец рахунок з ПДВ)-37443,57грн.
Аудитор підтверджує, що ПАТ «Дружба» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності проі активи бухгалтерського обліку Товариства.
Думка аудитора стосовно розкриття інформації про зобов’язання та забезпечення.
Iнформацiя щодо розміру зобов`язань, забезпечення наступних витрат і платежів.
Станом на 31.12.2013 року цільове фінансування складає 118 тис.грн. Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання.
Структура поточних зобов`язань Товариства має наступний вигляд:
Кредиторська заборгованість за ТМЦ, послуги на 31.12.2013року
складає відсутня.
Поточні зобов’язання за рахунками станом на 31.12.2013 року становить:
- з одержаних авансів 354 тис.грн.
- з оплати праці 2 тис.грн.
- з поточних забеспечень 69 тис.грн.
-з інших поточних зобов’язань - 2544тис.грн.
Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік забезпечення та поточних зобов’язань проводиться згідно з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи».
Аудитор підтверджує реальність розміру забезпечень та зобов’язань у фінансовій звітності Товариства.
Аудитор підтверджує, що ПАТ «Дружба» повністю розкрило інформацію за видами забезпечень та зобов’язань відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності про забезпечення та поточні зобов’язання бухгалтерського обліку Товариства
Думка аудитора стосовно розкриття інформації про власний капітал
Iнформацiю щодо власного капіталу, його структури та призначення
Iнформацiю щодо власного капіталу, його структури та призначення достовiрно розкрито у форми №1 «Баланс» та у «Звіті про власний капітал»
Статутний капітал Товариства становить 8 835 850 (вісім мільйонів вісімсот тридцять п’ять тисяч вісімсот п’ятдесят) гривень. Статутний капітал Товариства поділений на 35 343 400 (тридцять п’ять мільйонів триста сорок три тисячі чотириста) штук простих іменних акцій рівною номінальною вартістю 0,25 гривень (двадцять п’ять копійок) кожна. Статутний капітал станом на 31.12.2013 року становить 8836тис. грн, що відповідає розміру,вказаному в установчих документах, сплачений повністю.
- Капітал в дооцінках станом на 31.12.2013 року становить 7993,0 тис.грн.
-Непокритий збиток станом на 31.12.2013 року становить(-) 9211,0 тис.грн.
Аудитор підтверджує, що ПАТ «Дружба» повністю розкрило інформацію про Власний капітал відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності про Власний капітал бухгалтерського обліку Товариства.
Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності Товариства, відображених у фінансовій звітності.
Валюта балансу станом на 31.12.2013 року становить 10705,0 тис.грн.
Думка аудитора стосовно розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку
Визнання доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені. Протягом 2013року Товариством було отримано чистий доход у сумі 3949,0 тис.грн., у тому числі від:
- від реалізації продукції сільськогосподарської 3456,0 тис.грн.
- інші операційні доходи 493,0 тис.грн.
Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». Визнання витрат в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені.
Витрати обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси».
Склад витрат, порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності.
Товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками витрати
Загальна сума витрат за 2013рік склала 5435,0 тис.грн.,в тому числі:
- собівартість реалізованої продукції (послуг) 4488,0 тис.грн.
- адміністративні витрати 507,0 тис.грн.
- інші операційні витрати 440,0 тис.грн.
Підприємстов не є платником подутку на прибуток,ПАТ»Дружба платник сільськогосподарського фіксованого податку Витрати на сплату податку за 2013рік складає 11073 грн.
За наслідками 2013 року Товариство отримало збиток(-) 1486,0 тис.грн.Чистий збиток на одну акцію (-)0,042грн.
Думка аудитора стосовно розкриття інформації про рух грошових коштів, власний капітал, примітки до річної фінансової звітності
Відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2013 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам.
Звіт про власний капітал за 2013 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку.
Примітки до річної звітності за 2013 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства.
Зіставлення даних окремих форм фінансової звітності проведено відповідно щодо «Методичні рекомендації з перевірки порівнянності показників фінансової звітності» Наказ Міністерства фінансів України 11.04.2013 року № 476 із змінами внесеними наказами Мінфіну від 27.06.2013 р. № 635 від 30.12.2013р. №1192.
Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності ПАТ «Дружба» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному.
Довідка про фінансовий стан Товариства на 31.12.2013 року
Для аналізу фінансового стану Товариства представлені наступні документи: Баланс на 31 грудня 2013 року. Основою аналізу є система показників і аналітичних таблиць, логіка добору і складання яких припускає аналіз стану і динаміки економічного потенціалу Товариства, результатів і ефективності його використання. Для фінансового аналізу були вибрані найбільш прийнятні показники фінансового стану Товариства, розрахунок таких показників наведено у таблиці. Показники за 2012 та 2013 роки для порівняння перераховані згідно даних звітності по МСФЗ. Методичні рекомендації щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та підприємств-емітентів облігацій (крім комерційних банків), схвалені Аудиторською палатою України від 23 лютого 2001 року №99. Фінансово-майновий стан Товариства станом на 31 грудня 2013року. характеризується показниками платоспроможності та фінансової стійкості, що наведені нижче:
Показники Розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результати Оптімальне значення На 31.12.2012р. На 31.12.2013р.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi Ф1р.1165 /( р.1695) >0,2-0,3 0,06 0,019
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Ф 1 р.1195-р.1100/Ф1 р.1695 0,7-0,9 0,13 0,11
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi. Ф 1 р.1195/Ф1 р.1695 0,7-0,9 0,57 0,41
Чистий оборотний капітал Ф1 (р.1195 - р.1695)
збільшення -1095 -1739
Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi Ф1 (р.1495 )
Ф1(р.1595 + р.1695) > 1 2,86 2,47
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi Ф1 (р.1495 )/Ф1р.1900 >0,5 0,75 0,71
Коефiцiєнт фiнансування Ф1(р.1595+р.1695+р.1700) Ф1р.1495 Не більш за 1,0 0,35 0,41
Коефiцiєнт забезпеченостi власними засобами Ф1 (р.1495- р.1095)
Ф1р.1195 >0,1 -0,76 -1,51
Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу Ф1 (р.1195- р.1695)
Ф1р.1495 Збільшення -0,15 -0,23
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi. Обчислюється як вiдношення грошових коштiв та їх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань.Показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачена негайно.Коефіцієнт розкриває можливість негайного погашення боргiв, його значення знаходиться в межах, що вiдповiдають вимогам абсолютної лiквiдностi.
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Розраховується як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних активів(грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов'язань пiдприємства. Товариство не має достатньо можливостей щодо швидкого розрахунку за поточними зобов'язаннями за умови своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi. Розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань пiдприємства та характеризує достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. На кінець року він складає 0,41(41%).
Чистий оборотний капiтал. Розраховується як рiзниця мiж оборотними активами пiдприємства та його поточними зобов'язаннями. Його наявнiсть та величина свiдчать про спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть. Перевищення оборотних активів над поточними зобов'язаннями на кiнець 2013 року становить(-) 1739 тис. грн. та свiдчить про не здатнiсть пiдприємства негайно погасити короткостроковi зобов'язання власними коштами
Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi. Цей коефiцiєнт є найбiльш загальною оцiнкою фiнансової стiйкостi пiдприємства. Показує спiввiдношення власних i залучених засобiв, вкладених в дiяльнiсть пiдприємства. Характеризує здатнiсть пiдприємства залучати зовнiшнi джерела фiнансування.
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi. Розраховується як вiдношення власного капiталу пiдприємства до пiдсумку балансу пiдприємства i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Значення показника перевищує допустимих нормативних меж. Що свiдчить про фiнансову незалежність Товариства.
Коефiцiєнт фiнансування. Розраховується, як вiдношення суми забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань та доходiв майбутнiх перiодiв до власного капiталу. Даний показник характеризує кiлькiсть залучених коштiв на 1 грн. власних коштiв.
Коефiцiєнт забезпечення власними оборотними засобами. Розраховується як вiдношення величини чистого оборотного капiталу до величини оборотних активiв пiдприємства i показує забезпеченiсть пiдприємства власними оборотними засобами та свiдчить про те що, Товариство не забезпечене власними оборотними засобами.
Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу. Показує, яка частина власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладена в оборотнi засоби, а яка - капiталiзована. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу розраховується як вiдношення чистого оборотного капiталу до власного капiталу, не вiдповiдає нормативним вимогам, що говорить про капiталiзацiю власного капiталу.
Основнi показники фiнансового стану розрахованi на базi даних фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2013 року, знаходяться за межами оптимальних значень,діяльність товариства за 2013 рік збиткова та не рентабельна.Фінансовий стан ПАТ»Дружба»станом на 31.12.2013 р. є не задовільний, Товариство залежне від зовнішніх джерел фінансування. Незадовільні показники за 2013рік виникли завдяки зростанню собівартості реалізованої продукції( на 1402 тис.грн.порівняно з минулим роком). Але наявність договорів на 2014рік з покупцями та замовниками не ставить під сумнів подальше існування підприємства. На погляд аудитора, Товариство має перспективи для подальшого розвитку та iснує вiрогiднiсть його безперервного функціонування, як суб'єкта господарювання.
Думка аудитора стосовно розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного періоду та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів
Під час аудиторської перевірки для підготовки аудиторського висновку Товариству було надіслано лист-запит про події, які відбулись протягом 2013 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан, як емітента, та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів (особливу інформацію).
На даний запит Товариство повідомило, що протягом 2013 року в Товаристві відбулися наступні події, які визначені ч.1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" №3480-IV від 23.02.06, та є особливою інформацією про емітента, що має бути наведеною в аудиторському висновку відповідно до вимог "Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1528 від 19.12.06 року. Протягом звiтного року в Товариствi вiдбулися події, якi на думку аудитора можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, а саме:
*зміна складу посадових осіб емітента – відбулися зміни даних про посадову особу, а саме - згідно протоколу №1 від 07.06.2013р засідання Наглядової ради ПАТ «Дружба» припинено повноваження тимчасово виконуючого обов’язки директора Товариства Спас Михайла Олександровича та обрано Спаса Михайла Олександровича Генеральним директором Товариства з 07.06.2013р по 07.06.2014р включно.
Згідно рішення загальних зборів - протокол №1 Річних загальних зборів акціонерів ПАТ «Дружба» від 30.04.2013р.:
1)відкликано та припинено повноваження Голови Наглядової ради ПАТ «Дружба» Саламатова Анатолія Георгійовича з 30квітня 2013р.,
2) відкликано та припинено повноваження члена Наглядової ради ПАТ «Дружба» Рубана Олександра Миколайовича з 30квітня 2013р.
3) призначено з 30 квітня 2013р одноосібним Членом Наглядової ради ПАТ «Дружба» Відкрите акціонерне товариство «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь»
4)відкликано та припинено повноваження голови Ревізійної комісії ПАТ «Дружба» Алєйнікової Ольги Олексіївни з 30квітня 2013р. На посаду нікого не призначено.
5) відкликано та припинено повноваження члена Ревізійної комісії ПАТ «Дружба» Гузь Дмитра Васильовича з 30квітня 2013р.На посаду нікого не призначено.
6) відкликано та припинено повноваження члена Ревізійної комісії ПАТ «Дружба» Божларовської Тетяни Анатоліївни з 30квітня 2013р. На посаду нікого не призначено.
Інформація щодо положень Вимог до аудиторського висновку № 1360.
Iншою вiдповiдальнiстю є висловлювання думки щодо iншої iнформацiї, розкриття якої вимагається рiшенням Державної Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 № 1360. Перевiрка iншої iнформацiї проводилась на пiдставi МСА 720 Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть. Для отримання розумiння наявностi суттєвої невiдповiдностi або викривлення фактiв мiж iншою iнформацiєю та перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю виконувались запити персоналу компанiї та аналiтичнi процедури.
Думка аудитора щодо відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства
Чисті активи Товариства станом на 31.12.2013року складають 7618 тис.грн., тобто є на 1218 тис. грн. менше, ніж величина статутного капіталу та відповідає вимогам ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. № 435-IV.Визначення вартості чистих активів проведені на підставі "Методичних рекомендаційщодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р.№485.На думку аудитора вартість чистих активів Товариства не відповідає вимогам законодавчих актів України.
Інформація щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, щорозкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».
Аудитор не отримав аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв’язку з інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії.
Інформація щодо виконання значних правочинів:
Значний правочин-правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг),що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог Закону до здiйснення значних правочинiв. Вартiсть активiв ПАТ «Дружба» станом на 31.12.2012 року ( на 01.01.2013 р. ) складає 9830 тис.грн. Сума мiнiмального правочину, яка пiдлягала аудиторським процедурам складає 983тис. грн..Товариство у 2013 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» мало договори, якi пiдпадають пiд визначення значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi).Значнi правочини узгодженi з ВАТ «Запорізький металургійний комбінат»Запоріжсталь», який володiє 96,12% акцiй i фактично виконує функцiї Наглядової ради Товариства.В 2013 року були надані дозволи Наглядової ради на вчинення наступних значних правочинів:
1.Від ВАТ «Запоріжсталь» (код ЄДРПОУ-00191230) у 2013р. отримано безвідсоткова поворотня допомога :Договір №20/2013/347к від 18.02.2013р- 354 тис.грн;Договір №20/2013/422к від 13.03.2013р- 1034тис.грн;Договір №20/2013/586к від 18.04.2013р- 200тис.грн - Протокол Наглядової ради №2 від 18.06.2013р.Договір №20/2013/1334к від 09.12.2013р-1100тис.грн- Протокол Наглядової ради №4 від 06.12.2013р.Всього отримано від ВАТ «Запоріжсталь» за 2013рік- 2688тис.грн
2. З ТОВ «ПЖК-Запоріжжя» (код ЄДРПОУ 38461580) заключні договори поставки сільськогосподарських культур та поставлено слідуючи культури:Озима пшениця 787т на суму 1260тис.грн;Озимий ячмінь 372т на суму 632тис.грн;Кукурудза 427т на суму 529тис.грн;Соняшник 167т на суму 509тис.грн. Дозвіл на поставку продукції на ТОВ "ПЖК-Запоріжжя" протокол Наглядової ради №3 від 19.06.2013р
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинiв.
Інформація щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту:
Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно статті 14 Статуту, затвердженого Протоколом № 1 від 30 квітня 2013 року рішенням загальних зборів акціонерного товариства .Структура корпоративного управління Товариства відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та складається із наступних органів:
Вищий орган Товариства - Загальні збори акціонерів Товариства;
Наглядова рада Товариства;
Виконавчий орган Товариства (одноосібний) – Генеральний директор Товариства;
Ревізійна комісія Товариства (у разі обрання загальними зборами акціонерів).
Органи Товариства діють в межах своїх повноважень та компетенції, що визначається Статутом Товариства.
Утворення та відкликання (зміна) органів Товариства здійснюється за рішенням Загальних зборів акціонерів шляхом внесення змін до Статуту.
Наглядова рада Товариства, Ревізійна комісія Товариства, а також особа, яка здійснює повноваження одноосібного Виконавчого органу Товариства, є посадовими особами Товариства. Посадові особи органів Товариства відповідають за заподіяну Товариству шкоду відповідно до чинного законодавства України.
Обрання та відзив посадових осіб Товариства здійснюється за рішенням органу Товариства, до компетенції й повноваження якого входять ці питання відповідно до положень Статуту.
*Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства.
Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом Товариства та відповідними положеннями.
Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління Товариством не приймався.
Річна фінансова звітність Товариства підлягає перевірці незалежним аудитором. Виконавчий орган Товариства забезпечує доступ незалежного аудитора до всіх документів, необхідних для перевірки результатів фінансово-господарської діяльності Товариства за відповідний період. Протягом звітного періоду зміна зовнішнього аудитора не проводилася.
Інформація щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Протягом терміну існування емітента справи про банкрутство по відношенню до ПАТ «Дружба» не проваджувались, санація щодо ПАТ «Дружба» не застосовувалась.
Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ «Дружба» визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Генеральний директор. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення ПАТ «Дружба » в наслідок шахрайства.
Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 570 "Безперервнiсть" аудитор розглянув вiдповiднiсть використання управлiнським персоналом пiдприємства припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, а також на пiдставi отриманих аудиторських доказiв прийшов до висновку, що Товариство здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Аудитор не може передбачити майбутнi подiї або обставини, що можуть причинити припинення дiяльностi Товариства на безперервнiй основi. Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 560 "Подальшi подiї" аудитор не несе вiдповiдальностi за здiйснення процедур або запитiв стосовно фiнансових звiтiв пiсля дати звiту незалежних аудиторiв. Протягом перiоду, починаючи з дати звiту незалежних аудиторiв до дати оприлюднення фiнансових звiтiв, вiдповiдальнiсть за iнформування аудитора про факти, якi можуть вплинути на фiнансовi звiти, несе управлiнський персонал Товариства.
Основні відомості про аудиторську фірму:
Повна назва: Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС»
Код ЄДРПОУ : 23288311
Мiсцезнаходження: 69037,Запорізька обл.,місто Запоріжжя , Орджонікідзевський район, бул.Тараса Шевченко буд.12,кв.18.
Реєстрацiйнi данi: Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС» , зареєстрована Виконавчим комітетом Запорізької міської ради 11 серпня 1995 року за № 10001713752.
Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги: Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi видане Аудиторською палатою України 26 січня 2001 року № 1038 чинне до 30 листопада 2015 року
Номер та дата видачи Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якості: Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане Аудиторською палатою України № 0399 вiд 31.10.2013 року
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів серія та номер свідоцтва АБ 000430 термін дії до 30 листопада 2015року.
Контактні телефони:Тел. (050) 322-91-29, (061) 224-24-27
Е-mail: ilis185@rambler.ru.
Дата та номер договору на проведення аудиту:
04 березня 2014 року, Договір № А-03-/02-014
Дата початку та дата закінчення проведення аудиту :
Аудит проведений у період з 24березня 2014 року по 17 квітня 2014 року.
Підпис аудитора
Директор ПП «АФ-ІЛІС»_______________________Лисенко І.М.
(сертифікат аудитора серія А № 001992, виданий згідно з Рішенням Аудиторської палати України №15 від 27 травня 1994 року,дія сертифікату продовжена до 27. травня 2018року,сертифiкований бухгалтер-практик ( CAP ), сертифiкат № 0016263, виданий ФПБАУ та ICCAA 15.12.2012р)
Дата аудиторського звіту
Аудиторський висновок видано Товариству 18 квітня 2014 р.
|
|
|