| |
Дата розміщення: 30.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23288311 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69035, Запорізька обл., місто Запоріжжя, ВУЛИЦЯ РЕКОРДНА, будинок 26 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 1038, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО АУДИТОРСЬКА ФІРМА “ ІЛІС“реєстр АПУ №103869035, м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 26тел/факс 0612242427, 0503229129код за ЄДРПОУ 23288311п/р 26008000096295 в ПАТ «Укрсоцбанк» МФО 300023веб-сторінка: www.ilis.auditorov.com, е-mail: ilis185@rambler.ru АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “ДРУЖБА “ ЗА 2014 РІКАДРЕСАТ:Звіт призначений для керівництва ПАТ “ДРУЖБА”, надання в складі регулярної річної інформації емітента цінних паперів ПАТ “ДРУЖБА” за 2014 рік до НКЦПФР, розкриття для акціонерів товариства, інших користувачів фінансової звітності шляхом оприлюднення на сайті загальнодоступної інформаційної бази даних НКЦПФР — stockmarket.gov.ua, сайті товариства — dryjba.pat.ua, та в друкованому виданні Відомості НКЦПФР. Приватним підприємством "Аудиторська фірма "Іліс", яке здійснює свою діяльність на підставі Статуту та свідоцтва про внесення до Реєстру суб`єктів аудиторської діяльності №1038, проведена незалежна аудиторська перевірка ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДРУЖБА», скорочено ПАТ «ДРУЖБА» (далі – Товариство) з метою визначення достовірності фінансової звітності, повноти і відповідності облікових даних станом на 31 грудня 2014 року.ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА.Повна назва емітентаПублічне акціонерне товариство “Дружба”Код ЄДРПОУ00849014№ рішення та дата перереєстрації30 липня 1996 р., № 2/2603.12.2007р.№ 627273серія А0005.09.2011р.№10831050012014422Орган, що видав свідоцтво, Вільнянська районна державна адміністрація Запорізької областіЮридична адреса та місцезнаходженнявул..Шкільна, буд. 1, с. Люцерна, Вільнянский район, Запорізька область, 70037, Україна.Телефакс(0243)9-67-25; (0243) 9-67-31Розрахунковий рахунок, назва банку, МФО. Р/р 26004034870001 АКБ “Індустріалбанк”313849 м.ЗапоріжжяОсновні види діяльності(за КВЕД-2010):01.11-вирощування зернових та технічних культур;68.20-надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.Кількість засновників1 – Фонд державного майна України Засновник - регiональне вiддiлення ФДМУ по Запорiзькiй обл. (100% на дату заснування)д/н Запорізька д/н 69035 м. Запорiжжя пр. Ленiна 164100Найменуваннямісцезнаходження, телефон депозитаріюПАТ «НДУ», код ЄДРПОУ 30370711, 04071, м. Київ, вул.Нижній Вал буд 17/8, тел. 0443777016, факс. 0442791213Найменуваннямісцезнаходження, телефон зберігачаПрАТ "Запоріжсталь-АГ", код ЄДРПОУ 2451169169008, м. Запоріжжя, Заводський р-н, Південне шосе, 72. тел./факс (061) 213-26-40;Договiр про вiдкриття рахункiв у цiнних паперах мiж ПАТ "Дружба" i ПрАТ "Запорiжсталь-АГ" був укладений на пiдставi рiшення загальних зборiв акцiонерiв, якi вiдбулися 29.03.2010р., у зв`язку з проведенням дематерiалiзацiї.№ свідоцтва про реєстрацію випуску акцій№60/1/07 від 08 02. 2007року.;№757/1/10 від 10.09.2010рокуДата проведення останніх зборів акціонерів-14.04.2015року –заплановано проведення зборів за 2014рік.-11.04.2014року -збори за 2013рік.кворум -96,1%Висновки щодо фінансових звітівОсновні положенняМи провели аудиторську перевірку річної фінансової звітності Публiчного акцiонерного товариства “ Дружба“ (надалi -ПАТ „ Дружба”), яка складена вiдповiдно до МСБЗ, за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, що включає фiнансовi звiти, складенi на бланках по формам, затвердженим Мiнiстерством фiнансiв України: Баланс ( Звiт про фiнансовий стан ) на 31.12.2014р. ( Форма №1 ); Звiт про фiнансовi результати ( Звiт про сукупний дохiд ) за 2014рік (Форма №2 ); Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом ) за 2014 рiк ( Форма №3 ); Звiт про власний капiтал за 2014 рiк ( Форма №4 ), а також приміток, що містять стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення, до фінансової звітності за 2014 рік ПАТ “Дружба» (далі – річна фінансова звітність), які додаються. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики. Незалежну аудиторську перевiрку проведено у вiдповiдностi Закону України про "Аудиторську дiяльнiсть" вiд 14 вересня 2006 р. №140-V (із змінами та доповненнями) та Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, прийнятих рiшенням Аудиторської палати України вiд 18 квiтня 2003 р. №122/2 в якостi нацiональних, зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звітності», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 710 «Порiвняльна iнформацiя - вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звітність», iнших мiжнародних стандартiв аудиту .Джерелом аудиторської перевірки за період з 01 січня 2014року по 31 грудня 2014 року були вибрані наступні документи:*Статут Товариства; Головна книга, журнали–ордери,первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають господарські операції за період з 01.01.2014року по 31.12.2014року, договори фінансово-господарської діяльності . *Аудитором проводилась перевірка фінансових звітів ПАТ«Дружба» станом на 31.12.2014 року, які складають повний комплект фінансової звітності:Баланс ( Звiт про фiнансовий стан ) на 31.12.2014р. ( Форма №1 ); Звiт про фiнансовi результати ( Звiт про сукупний дохiд ) за 2014рік (Форма №2 ); Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом ) за 2014 рiк ( Форма №3 ); Звiт про власний капiтал за 2013 рiк ( Форма №4 ); Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року.Перевiренi звiти додаються.
Ми провели аудит у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122/2 від 18 квітня 2003 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора».Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягу періоду перевірки.Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до Законів України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про аудиторську діяльність», «Про акціонерні товариства», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003 року № 122/2 «Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів» та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку.У відповідності зі ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та звітність в Україні" від 16.07.1999 № 996-ХІІ, Наказом Товариства №80 від 30.12.2013року прийнята облікова політика. Обрана Товариством облікова політика, протягом звітного періоду була незмінною. Фiнансовi звiти було складено управлiнським персоналом iз використанням основи бухгалтерського облiку, встановленої Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ). Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Товариством проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України за № 69 від 11.08.1994 р. та наказу Товариства «Про проведення річної інвентаризації № 64 від 01.10.2014року». Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПАТ «Дружба» за станом на кінець останнього дня звітного року. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Опис відповідальності управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів. Управлінський персонал ПАТ «Дружба» несе відповідальність:- за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог чинного законодавства - за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; - за виконання значних правочинів (10 і більше відсотків) вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності, стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; - за наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; - за невідповідне використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА № 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту».Вiдповiдно до п.3 ст.8 р.III Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" з 01.01.2000р. вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку i забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв несе власник (власники) чи уповноважений орган (посадова особа), здiйснюючий керiвництво підприємством на підставі Статуту . Відповідальними особами за ведення бухгалтерського та податкового обліку та складання фінансової звітності є:Генеральний директор – Спас Михайло Олександрович з початку перевіряємого періоду до кінця перевіряємого періоду .Головний бухгалтер – Котелевець Ольга Миколаївна - з початку перевіряємого періоду до кінця перевіряємого періоду. Вище зазначені відповідальні особи відповідають також: за початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку;за правомочність (легітимність, законність) здійснюваних господарських операцій та господарських фактів;за доказовість, повноту та юридичну силу первинних облікових документів;за методологію та організацію бухгалтерського обліку (податкового обліку, податкову політику);за управлінські рішення, договірне забезпечення та іншу адміністративну документацію. Опис відповідальності аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності:-Аудиторська фiрма несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо фiнансових звiтiв пiдприємства на підставі результатів проведеного аудиту. Аудиторський висновок, який надається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, повинен, бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність», МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності».Модифікована думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності. Проведена незалежна аудиторська перевірка фінансової звітності з метою визначення достовірності фінансової звітності, повноти і відповідності облікових даних станом на 31 грудня 2014 року у складі: 1. Баланс ( Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року.; 2. Звіт про фінансові результати( Звіт про сукупний дохід), за 2014 рік; 3. Звіт по рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 рік; 4. Звіт про власний капітал»за за 2014 рік; 5. Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року.- Додаткову iнформацiю щодо розрахунку вартостi чистих активiв станом на 31.12.2014рік, а також дотримання вимог до статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству, встановленим нормативам з метою виказування незалежної професійної думки відносно її достовірності в усіх суттєвих аспектах та відповідності даним бухгалтерського обліку, прийнятій обліковій політиці, адекватності відображення результатів господарювання за 2014 рік. Концептуальною основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень. Фінансова звітність Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функціонування в національній валюті - гривні. Наявність та незмінність облікової політики Товариства за 2014 рік. У відповідності зі ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та звітність в Україні" від 16.07.1999 №996-ХІІ, обрана Товариством облікова політика, яка обумовлена в Наказі "Про облікову політику на підприємстві на 2014 рік". Обрана Товариством облікова політика, протягом звітного періоду була незмінною. Перед складанням річної фінансової звітності для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Товариством проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України за № 69 від 11.08.1994 р. та наказу Товариства «Про проведення річної інвентаризації» №64 від 01.10.2014року. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думкиВИСНОВОК:Підстави для висловлення умовно-позитивної думки Обмеження обсягу роботи аудитора Річна інвентаризація наявних основних засобів, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованостей проводилась Товариством без участі аудиторів, оскільки ця дата передувала призначенню аудиторської перевірки, внаслідок чого виникає обмеження в обсязі роботи аудиторів. Однак, в Товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов'язання наявні.Умовно-позитивна думка На думку аудитора, за винятком впливу питання описаного у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан ПАТ «Дружба» на 31.12.2014 року, його фінансові результати, рух грошових коштів та іншу інформацію подану у фінансовій звітності за 2014 рік, у відповідності до чинного законодавства України,а також згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності.Відповідно до Міжнародного стандарту аудиту № 800 "Аудиторський висновок при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення" за результатами перевірки надаються наступні висновки щодо окремих компонентів фінансових звітів.Підтвердження правильності, класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку Товариства. Активи Товариства станом на 31.12.2014року- 10055 тис.грн.,у бухгалтерському облiку, на думку аудитора, класифiковано та оцiнено вiдповiдно до МСБО. Оцiнка активiв достовiрно визначена й очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням. Змiст i форма балансу Товариства вiдповiдає МСБО1 «Подання фінансової звітності» Метою складання Балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий стан Товариства на звiтну дату. В Балансi вiдображенi активи, зобов'язання та власний капiтал Товариства. Інформація щодо основних засобів, незавершеного будівництва, нематеріальних активів та їх зносу, інших необоротних активів . Незавершені капітальні інвестицій станом на 31.12.2014року-1,0тис.грн. Це: вартiсть придбаних iнших необоротних матерiальних активів до введення в експлуатацiю. Амортизацiя по цих активах не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Станом на 01.01.2014року відображено вартість незавершених будівництв на суму 99827,92 грн,які не відповідають визнаню активів та підлягають списаню.Протоколом засідання Наглядової ради №3 від 03.12.2013року прийнято рішення на надання дозволу на списання з балансу Товариства інвентарних обьектів незавершеного будівництва -підвал вартістю 30315,76грн.; хлібопекарня вартістю 69512,16грн;ГРП тепличного комбінату(основні засоби інв. № 1365) на суму 1784,98грн. Фактично обьекти незавершеного будівництва та основний засоб списані Товариством в березні 2014року,та на їх вартість нараховано ПДВ.Основні засоби 7072 тис. грн
На балансі підприємства знаходиться майно, що складається з наступних об’єктів нерухомогоМайна: Назва об’єкту нерухомого майнаЗалишкова вартість(грн.)1Будинки,споруду53877882Машини та обладнання13879683транспортні засоби463094Інструменти прилади98185інші основні засоби356МНМА07Житловий фонд240374всього7072292Аналіз зносу основних засобів показує, що основні засоби товариства мають високу ступінь зносу та низьку ступінь придатності. ПоказникиНа початок періодуНа кінець періодуПочаткова вартість основних засобів3268227030Зношення о.з. під час їх експлуатації2332919958Ступінь зносу основних засобів (Кзоф)71%74%Ступінь придатності основних засобів (Кпоф)29%26% Підприємство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Первісно Підприємство оцінює основні засобі за собівартістю. Подальші витрати. Підприємство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Інвентаризація, згідно з діючим законодавством, проводиться кожен рік. Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод (для будівль) для всіх інших –метод зменшення остаточної вартості, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів в Товаристві за МСБО №16 «Основні засоби». Інформація щодо довгострокових біологічних активів. У статті "Довгостроковi біологічни активи" відображено вартість багаторічних насадженнь та агролісу.Метод нарахування амортизації вищевказанних активів –зменщення остаточної вартості за нормою -5% за рік. Станом на 31.12.2014 року Довгострокові біологічні активи складають 19 тис.грн.(остаточна вартість) Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання Довгостроковi біологічні активи в Товаристві за Національним П(С)БО обліку 30) та за МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство» Інформацiя щодо запасiв У статті «Запаси» відображена балансова вартість запасів станом на 31.12.2014 року в сумі 1318 тис.грн. Запаси визнаються, оцінюваються згідно з вимогами МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство» та МСБЗ (IAS) 2 «Запаси».Причому МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство»застосовуеться для обліку сільськогосподарської продукції(продукції отриманої від біологічних активів) тільки в момент її отримання (збору). Для наступного обліку застосовуеться МСФЗ (IAS) 2 "Запаси",відповідно в цьому стандарті не розглядаються питання переробки сільськогосподарської продукції після її збору(така переробка не відноситься до сільськогосподарської діяльності). Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнається їх найменування. Відповідно до МСБЗ (IAS) 2 «Запаси»класифікувати на види:Сировина(матеріали)-1,2тис.грн;Паливо-23,7тис.грн.;будівельні матеріали-1,5 тис.грн.Запасні частини-26,3тис.грн;Матеріали сільськогосподарського призначення-85,3тис.грн;Незавершене виробництво-1127тис.грн.Готова продукція -53 тис.грн. Згідно п.9 МСБЗ (IAS) 2 «Запаси»оцінюваються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. Товариством забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду. Дооцінка та уцінка залишків товарно-матеріальних цінностей у Товаристві протягом 2014 року не проводилась. Аудитор підтверджує правильність класифікації та оцінки запасів у бухгалтерському обліку Товариства. Iнформацiя щодо дебiторської заборгованостi. Станом на 31.12.2014 р. Товариство має дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги яка складає: - чиста реалізаційна вартість 28,0 тис.грн.« Дебіторська заборгованість за розрахунками» складає 71,0 тис.грн. у тому числі - за виданими авансами - 4,0 тис.грн. - з бюджетом 67,0 тис.грн.« Інша поточна дебіторська заборгованість» складає 7,0 тис.грн. Дебіторська заборгованість обліковується згідно з МСБО №39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Дебіторська заборгованість, визнається як фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності.Iнформацiя щодо грошових коштів Станом на 31.12.2014грошові кошти та їх еквіваленти в балансі складають 122,0 тис.грн., в тому числі в національній валюті – 122,0 тис.грн. Зокрема, структура розміщення грошових коштів та їх еквівалентів товариства наступна: каса –1347,76тис. грн.; поточні рахунки в банку – 32912,46.грн. ; інші рахунки в банку( спец рахунок з ПДВ)-87539,11грн.«Необоротні активи,утримані для продажу, та групи вибуття»-1417тис.грн.(основні засоби переведені для продажу із групи103»Будівлі ,споруди» та із групи 105» Машини»)Аудитор підтверджує, що ПАТ «Дружба» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності проі активи бухгалтерського обліку Товариства. Думка аудитора стосовно розкриття інформації про зобов’язання та забезпечення. Iнформацiя щодо розміру зобов`язань, забезпечення наступних витрат і платежів.*Станом на 31.12.2014 року цільове фінансування складає 88 тис.грн. Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Структура поточних зобов`язань Товариства має наступний вигляд: Кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) на 31.12.2014року відсутня . Поточні зобов’язання за рахунками станом на 31.12.2014 року становить:з бюджетом 2тис.грн. зі страхування 6 тис.грн.з оплати праці 17 тис.грн.з поточних забеспечень 64 тис.грн. з інших поточних зобов’язань - 4055тис.грн.Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік забезпечення та поточних зобов’язань проводиться згідно з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру забезпечень та зобов’язань у фінансовій звітності Товариства. Аудитор підтверджує, що ПАТ «Дружба» повністю розкрило інформацію за видами забезпечень та зобов’язань відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. а також відповідність даних у Примітках до річної фінансової звітності про забезпечення та поточні зобов’язання бухгалтерського обліку Товариства Думка аудитора стосовно розкриття інформації про власний капітал Iнформацiю щодо власного капіталу, його структури та призначення достовiрно розкрито у форми №1 «Баланс (звіт про фінансовий стан)» та у «Звіті про власний капітал» Власний капітал складає 5823 тис.грн,в т.ч. Статутний капітал 8836 тис.грн
Відповідно до установчих документів, статутний капітал Публічного акціонерного підприємства «Дружба» становить 8835850гривень. Статутний капітал поділений на 35343400 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25гривень. Статутний капітал Товариства розподіляється між учасниками наступним чином:-ВАТ «Запорізький металургійний комбінат»Запоріжсталь», 33972246 акцій, що складає 96,1204% статутного капіталу;- Інші акціонери (285 фізичних осіб) –1371154 акцій,що складє3,8795%Статутний капітал станом на 31.12.2014 року становить 8836тис. грн, що відповідає розміру,вказаному в установчих документах, сплачений повністю. Капітал в дооцінках станом на 31.12.2014 року становить 7819,0 тис.грн.Непокритий прибуток(непокритий збиток) станом на 31.12.2014 року становить(-) 10832,0 тис.грн.Зміни за рік відбулися за рахунок отримання збитків на протязі 2014року в сумі 1795тис.грн.,та списання суми дооцінки псисаних необоротних активів на суму 174тис.грн (з Д.т.423»Фонд дооцінки основних засобів» в К.Т.441»Нерозподілені прибутки») Аудит формування статей власного капіталу ПАТ «Дружба» підтвердив повноту та достовірність розкритої у балансі на 31.12.2014 р. інформації про його оцінку, розмір та відповідність до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. *Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності Товариства, відображених у фінансовій звітності.Валюта балансу станом на 31.12.2014 року становить 10055,0 тис.грн.Думка аудитора стосовно розкриття інформації щодо обсягу чистого прибуткуВизнання доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені. Протягом 2014року Товариством було отримано чистий доход у сумі 3651 тис.грн., у тому числі від: від реалізації продукції сільськогосподарської 2957 тис.грн. інші операційні доходи 526 тис.грн.-інші доходи 168тис.грн.Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». Визнання витрат в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені.Витрати обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад витрат, порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності.Товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками витрати Загальна сума витрат за 2014рік склала 5446 тис.грн.,в тому числі:собівартість реалізованої продукції (послуг) 4273 тис.грн.адміністративні витрати 475 тис.грн. інші операційні витрати 303 тис.грн.інші витрати 395тис.грн.ПАТ»Дружба» платник сільськогосподарського фіксованого податку Витрати на сплату податку за 2014рік складають 10268,54 грн. За наслідками 2014 року Товариство отримало збиток(-) 1795 тис.грн.Чистий збиток на одну акцію (-)0,05грн.Думка аудитора стосовно розкриття інформації про рух грошових коштів, власний капітал, примітки до річної фінансової звітностіВідображений у Звіті про рух грошових коштів за 2014 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Звіт про власний капітал за 2014 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Примітки до річної звітності за 2014 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства.Зіставлення даних окремих форм фінансової звітності проведено відповідно щодо «Методичні рекомендації з перевірки порівнянності показників фінансової звітності» Наказ Міністерства фінансів України 11.04.2013 року № 476 із змінами внесеними наказами Мінфіну від 27.06.2013 р. № 635 від 30.12.2013р. №1192. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності ПАТ «Дружба» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному. Інформація про фінансовий стан Товариства на 31.12.2014 року На підставі отриманих облікових даних під час проведення аудиторської перевірки фінансової звітності товариства за 2014 рік нами був проведений аналіз показників фінансового стану товариства на 31.12.2014р.Аналіз показників фінансового стану товариства проведено в відповідності з "Методичними рекомендаціями щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та підприємств-емітентів облігацій (крім комерційних банків)", схвалених Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку рішення № 56 від 11.03.2001 р., та Аудиторською палатою України № 99 від 23.02.2001р.Результати аналізу коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан товариства представлено в нижченаведеній таблиці:ПоказникиРозрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звітом про фінансові результатиОптімальне значенняНа 31.12.2013р.На 31.12.2014р.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностiФ1р.1165 /( р.1695)>0,2-0,30,0190,029Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi.Ф 1 р.1195-р.1100/Ф1 р.16950,7-0,90,110,05Коефiцiєнт загальної лiквiдностi.Ф 1 р.1195/Ф1 р.16950,7-0,90,410,37Чистий оборотний капіталФ1 (р.1195 - р.1695)збільшення-1739-2598Коефiцiєнт фiнансової стабiльностiФ1 (р.1495 )Ф1(р.1595 + р.1695)> 12,461,38Коефiцiєнт фiнансової незалежностiФ1 (р.1495 )/Ф1р.1900>0,50,710,58Коефiцiєнт фiнансуванняФ1(р.1595+р.1695+р.1700)Ф1р.1495Не більш за 1,0 0,410,73Коефiцiєнт забезпеченостi власними засобамиФ1 (р.1495- р.1095)Ф1р.1195>0,1-0,24-0,82Коефiцiєнт маневреностi власного капiталуФ1 (р.1195- р.1695)Ф1р.1495Збільшення -0,23-0,45 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi. Обчислюється як вiдношення грошових коштiв та їх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань.Показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачена негайно.Коефіцієнт розкриває можливість негайного погашення боргiв, його значення не знаходиться в межах, що вiдповiдають вимогам абсолютної лiквiдностi. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Розраховується як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних активів(грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов'язань пiдприємства. Товариство не має достатньо можливостей щодо швидкого розрахунку за поточними зобов'язаннями за умови своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами Коефiцiєнт загальної лiквiдностi. Розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань пiдприємства та характеризує достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. На кінець року він складає 0,37(37%). Чистий оборотний капiтал. Розраховується як рiзниця мiж оборотними активами пiдприємства та його поточними зобов'язаннями. Його наявнiсть та величина свiдчать про спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть. Перевищення поточних зобов’язань над оборотних активів кiнець 2014 року становить 2598 тис. грн. та свiдчить про не здатнiсть пiдприємства негайно погасити короткостроковi зобов'язання власними коштами Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi. Цей коефiцiєнт є найбiльш загальною оцiнкою фiнансової стiйкостi пiдприємства. Показує спiввiдношення власних i залучених засобiв, вкладених в дiяльнiсть пiдприємства. Характеризує здатнiсть пiдприємства залучати зовнiшнi джерела фiнансування. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi. Розраховується як вiдношення власного капiталу пiдприємства до пiдсумку балансу пiдприємства i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Значення показника перевищує допустимих нормативних меж. Що свiдчить про фiнансову незалежність Товариства. Коефiцiєнт фiнансування. Розраховується, як вiдношення суми забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань та доходiв майбутнiх перiодiв до власного капiталу. Даний показник характеризує кiлькiсть залучених коштiв на 1 грн. власних коштiв(0,73грн). Коефiцiєнт забезпечення власними оборотними засобами. Розраховується як вiдношення величини чистого оборотного капiталу до величини оборотних активiв пiдприємства i показує забезпеченiсть пiдприємства власними оборотними засобами та свiдчить про те що, Товариство не забезпечене власними оборотними засобами. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу. Показує, яка частина власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладена в оборотнi засоби, а яка - капiталiзована. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу розраховується як вiдношення чистого оборотного капiталу до власного капiталу, не вiдповiдає нормативним вимогам, що говорить про капiталiзацiю власного капiталу. Основнi показники фiнансового стану розрахованi на базi даних фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2014 року, знаходяться за межами оптимальних значень,діяльність товариства за 2014 рік збиткова та не рентабельна.Фінансовий стан ПАТ»Дружба»станом на 31.12.2014 р. є не задовільний, Товариство залежне від зовнішніх джерел фінансування. Незадовільні показники за 2014рік виникли завдяки зростанню операційних витрат реалізованої продукції( на 506 тис.грн.порівняно з минулим роком)та зменшеню обсягів доходів (на 298тис.грн.порівняно з минулим роком). Але наявність договорів на 2015рік з покупцями та замовниками не ставить під сумнів подальше існування підприємства. На погляд аудитора, Товариство має перспективи для подальшого розвитку та iснує вiрогiднiсть його безперервного функціонування, як суб'єкта господарювання. Розгляд іншої фінансової інформації Компанії. Перевiрка iншої iнформацiї проводилась на пiдставi МСА 720 Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть. Для отримання розумiння наявностi суттєвої невiдповiдностi або викривлення фактiв мiж iншою iнформацiєю та перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю виконувались запити персоналу компанiї та аналiтичнi процедури.Думка аудитора стосовно розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного періоду та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперівПід час аудиторської перевірки для підготовки аудиторського висновку Товариству було надіслано лист-запит про події, які відбулись протягом 2014 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан, як емітента, та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів (особливу інформацію). На даний запит Товариство повідомило, що протягом 2014 року в Товаристві відбулися наступні події, які визначені ч.1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" №3480-IV від 23.02.06..*зміна складу посадових осіб емітента – відбулися зміни даних про посадову особу, а саме - згідно протоколу №8 від 06.06.2014р засідання Наглядової ради ПАТ «Дружба» припинено повноваження директора Товариства Спас Михайла Олександровича та обрано Спаса Михайла Олександровича Генеральним директором Товариства з 08.06.2014р по 07.06.2015р включно. Думка аудитора щодо відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства:Чисті активи Товариства станом на 31.12.2014року складають 5823 тис.грн., тобто є на 3013 тис. грн. менше, ніж величина статутного капіталу. Аудитори звертають увагу, що відповідно до вимог ч. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого і кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться менше статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу і зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає менше мінімального розміру статутного капіталу, установленого законом, суспільство підлягає ліквідації.Згідно ч. 2 ст. 110 Цивільного кодексу України вимога про ліквідацію юридичної особи може бути пред'явлена в суд органом, що здійснює державну реєстрацію, а також учасником юридичної особи. Згідно з роз'ясненнями Міністерства юстиції України (лист від 30.07.04р. №19-45-957), а також Держкомісії по цінних паперах і фондовому ринку (лист від 30.07.04р. №19/01/9940) позов про ліквідацію акціонерного товариства подати в суд може будь-який акціонер товариства.Визначення вартості чистих активів проведені на підставі "Методичних рекомендаційщодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р.№485.На думку аудитора вартість чистих активів Товариства не відповідає вимогам законодавчих актів України. Інформація щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, щорозкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».Аудитор не отримав аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв’язку з інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії.Інформація щодо виконання значних правочинів: Значний правочин-правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг),що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог Закону до здiйснення значних правочинiв. Вартiсть активiв ПАТ «Дружба» станом на 31.12.2014 року ( на 01.01.2015 р. ) складає 10705 тис.грн. Сума мiнiмального правочину, яка пiдлягала аудиторським процедурам складає 1071тис. грн..Товариство у 2014 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» мало договори, якi пiдпадають пiд визначення значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi).Значнi правочини узгодженi з ВАТ «Запорізький металургійний комбінат»Запоріжсталь», який володiє 96,12% акцiй i фактично виконує функцiї Наглядової ради Товариства.В 2014 року були надані дозволи Наглядової ради на вчинення наступних значних правочинів:За рік ПАТ «Дружба» повернула безвідсоткову поворотню допомогу у розмірі 2134тис.грн ВАТ «Запоріжсталь».В 2014році ВАТ «Запоріжсталь» (код єдрпоу00191230) надало ПАТ»ДРУЖБА» безвідсоткову поворотню фінансову допомогу : Договір №20/2014/276к від 19.02.2014р- 1034тис.грнДоговір №20/2014/275к від 19.02.2014р- 112тис.грнДоговір №20/2014/310к від 26.02.2014р- 596,3тис.грнДоговір №20/2014/402к від 18.04.2014р-100тис.грнДоговір №20/2014/441к від 13.05.2014р-419тис.грнДоговір №20/2014/548к від 09.07.2014р-1379,628тис.грнДоговір №20/2014/582к від 01.08.2014р-150тис.грнВсього отримано від ВАТ «Запоріжсталь» за 2014рік- 3790,928тис.грн .Строк повернення до 31.12.2015р.Згідно протоколу засідання Наглядової ради ПАТ «Дружба»№7-1 від 22.05.2014р було надано попередній дозвіл на укладання Товариством з ТОВ «ПЖК-Запоріжжя» правочинів на постачання власної продукції (зернових культур,кукурудзи), сукупна вартість яких не повинна перевищувати 2 676, 250тис.грн.У 2014році З ТОВ «ПЖК-Запоріжжя» (код ЄДРПОУ 38461580) заключні договори поставки сільськогосподарських культур та поставлено слідуючи культури:Озима пшениця 189т на суму 377,6тис.грн з ПДВОзимий ячмінь 343т на суму 686,2тис.грн з ПДВЯрий ячмінь 141т на суму 282,5тис.грн з ПДВКукурудза 62т на суму 108,9тис.грн з ПДВЗагальна вартість постачання продукції склала 1 455, 216тис. грнНа пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинiв. Інформація щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту: Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно статті 14 Статуту, затвердженого Протоколом № 1 від 30 квітня 2013 року рішенням загальних зборів акціонерного товариства .Структура корпоративного управління Товариства відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та складається із наступних органів:Вищий орган Товариства - Загальні збори акціонерів Товариства;Наглядова рада Товариства;Виконавчий орган Товариства (одноосібний) – Генеральний директор Товариства;Ревізійна комісія Товариства (у разі обрання загальними зборами акціонерів). Органи Товариства діють в межах своїх повноважень та компетенції, що визначається Статутом Товариства. Утворення та відкликання (зміна) органів Товариства здійснюється за рішенням Загальних зборів акціонерів шляхом внесення змін до Статуту. Наглядова рада Товариства, Ревізійна комісія Товариства, а також особа, яка здійснює повноваження одноосібного Виконавчого органу Товариства, є посадовими особами Товариства. Посадові особи органів Товариства відповідають за заподіяну Товариству шкоду відповідно до чинного законодавства України.Обрання та відзив посадових осіб Товариства здійснюється за рішенням органу Товариства, до компетенції й повноваження якого входять ці питання відповідно до положень Статуту. *Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства.Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом Товариства та відповідними положеннями. Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління Товариством не приймався. Річна фінансова звітність Товариства підлягає перевірці незалежним аудитором. Виконавчий орган Товариства забезпечує доступ незалежного аудитора до всіх документів, необхідних для перевірки результатів фінансово-господарської діяльності Товариства за відповідний період. Протягом звітного періоду зміна зовнішнього аудитора не проводилася.Інформація щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури. Аудитором були виконані спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Протягом терміну існування емітента справи про банкрутство по відношенню до ПАТ «Дружба» не проваджувались, санація щодо ПАТ «Дружба» не застосовувалась.Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ «Дружба» визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Генеральний директор. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення ПАТ «Дружба » в наслідок шахрайства.Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 570 "Безперервнiсть" аудитор розглянув вiдповiднiсть використання управлiнським персоналом пiдприємства припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, а також на пiдставi отриманих аудиторських доказiв прийшов до висновку, що Товариство здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Аудитор не може передбачити майбутнi подiї або обставини, що можуть причинити припинення дiяльностi Товариства на безперервнiй основi. Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 560 "Подальшi подiї" аудитор не несе вiдповiдальностi за здiйснення процедур або запитiв стосовно фiнансових звiтiв пiсля дати звiту незалежних аудиторiв. Протягом перiоду, починаючи з дати звiту незалежних аудиторiв до дати оприлюднення фiнансових звiтiв, вiдповiдальнiсть за iнформування аудитора про факти, якi можуть вплинути на фiнансовi звiти, несе управлiнський персонал Товариства.Додатки до аудиторського висновку :1. Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 року.2. Звіт про фінансовий стан (Звіт про сукупний дохід) за 2014 рік.3. Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 рік.4. Звіт про власний капітал за 2014 рік.5. Примітки до фінансової звітності ПАТ “Дружба” за 2014 рік.Основні відомості про аудиторську фірму: Повна назва: Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС» Код ЄДРПОУ : 23288311Мiсцезнаходження: 69037,Запорізька обл.,місто Запоріжжя , Орджонікідзевський район, бул.Тараса Шевченко буд.12,кв.18. Реєстрацiйнi данi: Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІЛІС» , зареєстрована Виконавчим комітетом Запорізької міської ради 11 серпня 1995 року за № 10001713752.Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги: Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi видане Аудиторською палатою України 26 січня 2001 року № 1038 чинне до 30 листопада 2015 рокуНомер та дата видачи Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якості: Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане Аудиторською палатою України № 0399 вiд 31.10.2013 рокуСвідоцтво про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів серія та номер свідоцтва АБ 000430 термін дії до 30 листопада 2015року. Контактні телефони:Тел. (050) 322-91-29, (061) 224-24-27 Е-mail: ilis185@rambler.ru. Дата та номер договору на проведення аудиту: 05 лютого 2015 року, Договір № № А-05-/02-015Дата початку та дата закінчення проведення аудиту :Аудит проведений у період з 16 березня 2015 року по 31 березня 2015 року. Підпис аудитора Директор ПП «АФ-ІЛІС» Лисенко І.М. (сертифікат аудитора серія А № 001992, виданий згідно з Рішенням Аудиторської палати України №15 від 27 травня 1994 року,дія сертифікату продовжена до 27. травня 2018року,сертифiкований бухгалтер-практик ( CAP ), сертифiкат № 0016263, виданий ФПБАУ та ICCAA 15.12.2012р) Дата аудиторського звіту Аудиторський висновок видано Товариству 31 березня 2015 р. |
|
|