Дата розміщення: 30.04.2015
Річний звіт за 2014 рікПримітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітностіПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДРУЖБА»Тел.96731, вул. Шкільна, буд. 1, с.Люцерна ,Вільнянський р-н., Запорізька обл. едрпоу 00849014 Примітки до фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА«ДРУЖБА» за 2014 рік1. Загальні положенняПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДРУЖБА» (надалі – ПАТ «Дружба») обрало датою переходу на мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (надалi – МСФЗ) 1 сiчня 2012 року. Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної за 2013 рiк на основi МСФЗ, використанi в якостi порiвняних даних для складання фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до МСФЗ за звiтний 2014 рiк.Основні відомості про емітента.Повна назва емітентаПублічне акціонерне товариство “Дружба”Код ЄДРПОУ00849014Організаційно-правова формаакціонерне товариство№ рішення про перереєстрацію, дата перереєстрації30 липня 1996 р., № 2/2603.12.2007р.№ 627273серія А0005.09.2011р.№1083105001201442229.05.2013р№10831050012014422 Орган, що видав свідоцтво, Вільнянська районна державна адміністрація Запорізької областіЮридична адреса та місцезнаходження70037, Запорізька обл., Вільнянський р-н, сел.Люцерна, вул.Шкільна ,1Телефакс(0243)9-67-25; 1(0243) 9-67-31Розрахунковий рахунок, назва банку, МФО.Р/р 26004034870001 АКБ “Індустріалбанк”313849 м.ЗапоріжжяОсновні види діяльності(за КВЕД-2010):11.11-вирощування зернових та технічних культур68.20-надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.Кількість засновників1 Фонд державного майна України Засновник - регiональне вiддiлення ФДМУ по Запорiзькiй обл. (100% на дату заснування)д/н Запорізька д/н 69035 м. Запорiжжя пр. Ленiна 164100Кількість акціонерів Юридичні особи – 1, володіють 96,1205 % акцій. Фізичних осіб – 285осіб -3,8795%ПАТ «ДРУЖБА» при здiйсненнi фiнансово – господарської дiяльностi керується чинним законодавством України, зокрема Законами України «Про акцiонернi товариства», «Про цiннi папери та фондовий ринок», Цивiльним кодексом України, Господарським кодексом України, Податковим кодексом України, iншими законодавчими актами, в тому числi, нормативно-правовими актами Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (НКЦПФР).Для стабiльної та безперервної дiяльностi в Товариствi розроблено внутрiшнi положення: статут та iншi внутрiшнi оперативнi документи (iнструкцiї, правила, накази, розпорядження i т.п.).Протягом звiтного перiоду Товариство здiйснювало фiнансово – господарську дiяльнiсть в межах законодавства України.Метою дiяльностi Товариства є одержання прибутку на основi здiйснення виробничої, комерцiйної, посередницької та iншої дiяльностi, в порядку та за умов визначених чинним законодавством i статутом, а також наступний розподiл цього прибутку мiж акцiонерами. 2. Умови здійснення діяльностіПАТ «Дружба» здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. Стабiльнiсть української економiки значною мiрою залежить вiд полiтики Уряду i його регулятивної дiяльностi у правовiй та економiчнiй сферах, що має безпосереднiй вплив на дiяльнiсть компанiй, якi експлуатують стратегiчнi об'єкти державного значення.На дiяльнiсть i фiнансовий стан Товариства опосередковано впливає полiтичний розвиток держави, який визначає пiдходи до органiзацiйних процесiв експлуатацiї та управлiння об'єктами власностi, а також ведення операцiй компанiями. У 2014 році такi суттєвi фактори впливу стосуються питань подорожчання сільскогосподарського насіння;дорогі дизельне пальне та запчастини ; природні фактори(сурова зима та засушливе літо) .Одночасно українськiй економiцi притаманнi низький рiвень лiквiдностi на ринку капiталу, вiдносно високi темпи iнфляцiї, що зумовлює нелiквiднiсть Нацiональної валюти за межами України.Перелiченi чинники суттєво впливають на можливiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть.На думку керiвництва, Товариством вжитi достатнi заходи для зменшення негативного впливу цих факторiв на його фiнансовий стан i результати дiяльностi. Це, в купi з iншими юридичними та фiскальними перешкодами, створює додатковi проблеми для всiх компанiй, що ведуть бiзнес в Українi.Майбутня стабiльнiсть української економiки багато в чому залежить вiд початих реформ i досягнень, а також вiд ефективностi економiчних i фiнансових заходiв, що вживаються урядом країни. Українська економiка слабо захищена вiд спадiв на фiнансових ринках i зниження темпiв економiчного розвитку в iнших частинах свiту. У звiтному роцi уряд продовжував вживати заходи з пiдтримки економiки країни з метою подолання наслiдкiв глобальної фiнансової кризи.У звiзку з вищенаведеним, керiвництво ПАТ «Дружба» не може передбачити всi тенденцiї, якi можуть впливати на галузi економiки України, а також на те, який вплив вони можуть надати на майбутнiй фiнансовий стан i фiнансову дiяльнiсть Товариства.Представлена фiнансова звiтнiсть вiдображає точку зору керiвництва ПАТ «Дружба» на те, який вплив надають умови ведення бiзнесу в Україна на дiяльнiсть i фiнансовий стан товариства. Майбутнiй економiчний розвиток України залежить, як вiд зовнiшнiх факторiв, так i вiд заходiв внутрiшнього характеру, що вживаються урядом країни. Керiвництво впевнене, що воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стабiльної дiяльностi та розвитку ПАТ «Дружба», але є ризики для дiяльностi, пов`язанi з частою змiною законодавства.3. Перехід на МСФЗ при першому застосуванніОснова пiдготовки фiнансової звiтностi. Представлена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, звiтнiсть враховує всi прийнятi i дiючi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та iнтерпретацiї Комiтету з МСФЗ, i вiдповiдає їм.Застосування МСФЗ. Датою переходу Товариства на МСФЗ є 1 сiчня 2012 року. З цiєї дати Товариство прийняло Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi (IFRS) 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». Фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013р. є першою рiчною фiнансовою звiтнiстю, яка повинна вiдповiдати вимогам МСФЗ. До переходу на МСФЗ, Товариство подавало фiнансову звiтнiсть згiдно з нацiональними стандартами (положеннями) бухгалтерського облiку до 31 грудня щороку, включаючи 31 грудня 2011 року. При пiдготовцi звiту про фiнансовий стан за МСФЗ, як на початок, так i на кiнець звiтного перiоду, використано такi самi облiковi полiтики, тобто Товариство не здiйснювало змiни в облiковiй полiтицi та оцiнцi, включаючи методи визначення собiвартостi, якi вплинули б на звiтний перiод. У наступному звiтному перiодi також не передбачено змiни в облiковiй полiтицi та оцiнцi .Фiнансова звiтнiсть за 2014 рiк складена за формами звiтностi, що передбаченi українським законодавством по веденню бухгалтерського облiку i звiтностi (ч. 2 ст. 11 Закону про бухгалтерський облiк, п.п. 1 р. II НП (С)БО, абз. 2 п.1 1V НП (С) БО 1 з урахуванням вимог МСФЗ. Данi у фiнансовiй звiтностi вiдображенi у нацiональнiй валютi, тобто - у тис.грн.4. Основні положення облікової політикиОблiкова полiтика – це конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi Товариством при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. Положення облiкової полiтики, описанi нижче, застосовувались послiдовно в усiх звiтних перiодах, наведених в цiй фiнансовiй звiтностi. Облiковою полiтикою пiдприємства визначено наступнi суттєвостi iнформацiї щодо фiнансової звiтностi. - для статей балансу (активiв, зобов'язань, капiталу) - 5 вiдсоткiв активiв, власного капiталу, класу зобов'язань, - для окремих видiв доходiв i витрат - 2 вiдсотка чистого прибутку (збитку) за звiтний перiод; - для статей звiту про фiнансовi результати - 5 вiдсоткiв фiнансового результату вiд операцiйної дiяльностi; - для статей звiту про рух грошових коштiв - 5 вiдсоткiв суми чистого руху грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi; - для статей звiту про змiни у власному капiталi - 5 вiдсоткiв розмiру власного капiталу пiдприємства Вплив змiн у облiковiй оцiнцi: Перспективне визнання впливу змiни в облiковiй оцiнцi - змiна застосовується до операцiй, iнших подiй або умов з дати змiни в оцiнцi. Змiна в облiковiй оцiнцi суми безнадiйних боргiв визнається в поточному перiодi, тому що впливає на прибуток або збиток лише поточного перiоду; змiна в попередньо оцiненому строку корисної експлуатацiї активу, що амортизується, або в очiкуванiй моделi споживання майбутнiх економiчних вигiд впливає на витрати на амортизацiю за поточний перiод та за кожний майбутнiй перiод протягом строку корисної експлуатацiї активу, що залишився. Вплив змiн, пов'язаний з поточним перiодом, визнається як дохiд або витрати у поточному перiодi. Якщо є вплив на майбутнi перiоди, то це визнається як дохiд або витрати в таких майбутнiх перiодах.4.1. Доходи i витратиДохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення власного капiталу, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв.Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв, або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.Величина доходу (виручки) вiд продажу товарiв, робiт, послуг у ходi звичайної фiнансово- господарської дiяльностi оцiнюється за справедливою вартiстю отриманого, або такого, що пiдлягає отриманню, за мiнусом повернень i всiх наданих знижок. Виручка вiд продажу товарiв, робiт, послуг визнається за одночасного виконання наступних умов:всi iстотнi ризики i вигоди, якi з права власностi, переходять до Товариства до покупця (замовника); товариство не зберiгає за собою нi подальших управлiнських функцiй в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом власностi, нi реального контролю над реалiзованими товарами, робами, послугами; сума виручки може бути надiйно оцiнена; iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод, пов’язаних з операцiєю; витрати, якi були понесенi або будуть понесенi у зв’язку з операцiєю, можуть бути надiйно оцiненi.Основними принципами бухгалтерського облiку доходiв та витрат Товариства визначено нарахування, вiдповiднiсть та обачнiсть. Доходи (витрати), що сплачуються за результатами мiсяця нараховуються в останнiй робочий день мiсяця. Доходи (витрати) за роботами, послугами, що надаються поетапно, нараховуються пiсля завершення кожного етапу операцiї протягом дiї угоди про надання (отримання) робiт, послуг. Доходи (витрати) за послугами з обов’язковим результатом нараховуються за фактом надання (отримання) послуг або за фактом досягнення передбаченого договором результату.Основною вимогою до фiнансової звiтностi Товариства щодо доходiв i витрат є вiдповiднiсть отриманих (визнаних) доходiв сплаченим (визнаним) витратам, якi здiйснюються з метою отримання таких доходiв.4.2 Фіксований сільськогосподарський податок .Витрати з фіксованого сільськогосподарського податку розраховуються один раз на рік від загальної площі сільськогосподарського рілля. За 2014рік сума фіксованого податку складає 10268,54гривень.4.3 Основнi засоби та нематеріальні активиВизнання, оцінка і облік основних засобів здійснено відповідно до МСБО16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначено окремий об'єкт основних засобів. Термін корисного використання об'єкту основних засобів, не може бути менше мінімально допустимого терміну, встановленого ПКУ для цілей податкового обліку. Ліквідаційну вартість встановлено наказом по підприємству на підставі рішення інвентаризаційної комісії. Межа суттєвості відносно визнання основних засобів встановлена у розмірі 2500,00 грн. (без врахування ПДВ). Предмети з терміном їх корисного використання більш одного року і вартістю до 2500 грн. (без врахування ПДВ) — не визнано в складі основних засобів, їх вартість враховано в складі запасів і класифікуються як малоцінні швидкозношувані предмети, витрати по таких активах визнаються в сумі 100% їх вартості при введенні в експлуатацію. Згідно з принципом визнання в п.7 МСБО16, не признається в балансовій вартості об'єкту основних засобів витрати на поточне обслуговування об'єкту. Згідно з принципом визнання в п.7 МСБО16, визначається в балансовій вартості об'єкту основних засобів собівартість замінюваної частини такого об'єкту, коли витрати понесені і якщо задовольняються критерії визнання їх кваліфікаційним активом. Після визнання активом, об’єкт основних засобів (справедливу вартість якого можна достовірно оцінити) обліковується за переоціненою сумою, яка є його справедливою вартістю на дату переоцінки мінус будь-яка подальша накопичена амортизація та подальші накопичені збитки від зменшення корисності. Переоцінки проведено з достатньою регулярністю, так щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, що була б визначена із застосуванням справедливої вартості на кінець звітного періоду. Згідно п.52 МСБО16 ремонт і технічне обслуговування активу не звільняє від необхідності нараховувати амортизацію. Амортизацiя на будівлі та споруди розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби, встановленими технiчним персоналом пiдприємства.На інші основні засоби амортизація нараховується методом зменшення остаточної вартості.Використання прямолiнiйного методу припускає, що економiчнi вигоди вiд використання основних засобiв розподiляються рiвномiрно в кожний перiод нарахування амортизацiї.Нарахування амортизацiї на придбаний актив починається з наступного мiсяця з моменту введення активу в експлуатацiю. Термiн експлуатацiї основних засобiв встановлює постiйно дiюча iнвентаризацiйна комiсiя. Склад iнвентаризацiйної комiсiї визначений у наказi про органiзацiю облiку на пiдприємствi. Для кожного окремого об'єкта основних засобiв строк експлуатацiї встановлюється iнвентаризацiйною комiсiєю при надходженнi його на пiдприємство та при визнаннi його активом. В грудні 2014року згідно протоколу№1 від 02.12.2014року засідання інвентаризаційної комісії виявлені дві групи об`єктів основних засобів, які знаходяться в неробочому стані(підлягають ліквідації) та які не використовуються в господарській діяльності.№первісна вартістьсума зносуостаточна вартістькількістьпричинанаступні дії1255922,62207872,2248050,405 штукнеробочий станліквідація24793414,4233720663,261421348,1611штукне використовуютьсяпереведення в групу вибуття для продажу5049337,043579938,481469398,564.4 Довгострокові біологічні активи:19тис.грн – остаточна вартість багаторічних насаджень.Класифiкацiя. Вiднесення до довгострокових біологічних активів до тiєї чи iншої категорiї залежить вiд їх особливостей та мети придбання, i вiдбувається в момент їх прийняття до облiку. Облік сільського господарства (біологічних активів) відповідає національними П(С)БО та обліку за МСФЗ ( МСБО 41 та П(С)БО 30) 4.5 ЗапасиЗапаси підприємством визнано, оцінено і враховано в обліку згідно вимог МСБО2, собівартість запасів формувалась згідно п. 10 МСБО2. Не включались до собівартості запасів витрати згідно п.16 МСБО2. Для визначення собівартості запасів застосовано метод стандартних витрат - п.21 МСБО2. Собівартість запасів при вибутті згідно п. 25 МСФО2 визначалась за формулою – "перше надходження – перший видаток" (ФІФО). Собiвартiсть запасiв включає витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв на підприємство, та приведення їх у придатний стан. Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням товарiв, матерiалiв та послуг. Торговельнi та iншi знижки, також iншi подiбнi їм статтi вираховуються при визначеннi витрат на придбання. Витрати на переробку запасiв охоплюють витрати, що прямо пов'язанi з одиницями виробництва, наприклад оплата працi виробничого персоналу. Вони також включають систематичний розподiл постiйних та змiнних виробничих накладних витрат, що виникають при переробцi матерiалiв у готову продукцiю. Балансова вартiсть реалiзованих запасiв визнається витратами перiоду, в якому визнається вiдповiдний дохiд. Сума будь-якого часткового списання запасiв до їх чистої вартостi реалiзацiї та всi втрати запасiв визнаються витратами перiоду, в якому вiдбувається часткове їх списання або збиток. Сума будь-якого сторнування, або будь-якого часткового списання запасiв, що виникає в результатi збiльшення чистої вартостi реалiзацiї, визнається як зменшення суми запасiв, визнаної як витрати в перiодi, в якому вiдбулося сторнування. Деякi запаси розподiляються на рахунки iнших активiв, наприклад, запас, використаний як об'єкт основних засобiв, що створюються власними силами. Одиницею облiку запасiв вважається найменування запасiв . 4.6 Дебiторська заборгованiсть та авансиДля цiлей бухгалтерського облiку дебiторська заборгованiсть розподiлена: поточну, що очiкуються до вiдшкодування протягом не бiльше 12 мiсяцiв пiсля звiтного перiоду, вiдповiдно до МСБО. Поточна дебiторська заборгованiсть вiдображена за справедливою вартiстю з урахуванням зменшення корисностi, тобто резерву сумнiвних боргiв, що нараховується за методом облiку виходячи з платоспроможності окремих дебіторів.4.7 Грошовi кошти та їх еквiваленти.Грошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та кошти на рахунках у банках. Грошовi кошти на рахунках у банках включають грошовi кошти на поточних рахунках Депозити в банках відсутні.4.8.Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiстьЗобов`язання вiдображається в балансi, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому внаслiдок його погашення. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть нараховується, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, i облiковується за справедливою вартістю.4.9 Витрати на персонал Товариства та вiдповiднi вiдрахуванняОплата праці проводиться відповідно до колективного договору товариства і вимогами МСБО19. Працiвники надають послуги Товариству на основi повного робочого дня, деколи - неповного робочого дня, постiйної зайнятостi, перiодичної зайнятостi та на тимчасовiй основi. На пiдприємствi застосовується погодинна та контрактна системи оплати працi. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соцiальне страхування нараховується на пiдставi нормативних актiв, передбачених законодавством України (Закон України "Про збiр та облiк єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соцiальне страхування" вiд 8 липня 2010 року N 2464-VI) на суму нарахованої заробiтної плати за видами виплат, що включають основну та додаткову заробiтну плату, iншi заохочувальнi та компенсацiйнi виплати, у тому числi в натуральнiй формi, що визначаються вiдповiдно до Закону України "Про оплату працi" в розмiрi 37,19%, та суму винагороди фiзичним особам за виконання робiт (надання послуг) за цивiльно-правовими договорами в розмiрi 34,7% . На пiдприємствi створюється забезпечення виплат вiдпусток працівникам .За рік нараховано 75тис.грн, використано на суму 80тис.грн. залишок на 01.01.2015року в сумі 64 тис.грн.. Резерви коштiв на додаткове пенсiйне забезпечення, на реструктуризацiю, виконання зобов'язань при припиненнi дiяльностi - не створюються.4.10 ДивiдендиДивiденди акцiонерам Товариства визнаються в момент, коли їхня виплата є юридично обґрунтованою. Дивіденди на протязі існування Товариства не нараховувалися та виплачувалися.5. Ключові бухгалтерські оцінки та професійні судження при застосуванні облікової політикиТовариство використовує оцiнки i робить припущення, якi впливають на суми активiв та зобов’язань, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i ґрунтуються на минулому досвiдi керiвництва та iнших факторах, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi при iснуючих обставинах вважаються обґрунтованими. При застосуваннi принципiв бухгалтерського облiку, крiм згаданих оцiнок, керiвництво також використовує певнi судження. При визначеннi суми резервiв Товариство враховує попереднiй досвiд i минулi виплати на покриття збиткiв та iснуючi суми невиплачених вiдшкодувань. Допущення i оцiннi значення Товариства заснованi на вихiдних даних, якi воно мала в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися зважаючи на ринковi змiни або непiдконтрольних Товариства обставини. Такi змiни вiдображаються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються.Щодо iнтерпретацiї складного податкового законодавства України, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. Товариство не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. У випадках колi справедливу вартiсть фiнансових iнвестицiй неможливо визначити на пiдставi даних активних ринкiв, вони вiдображаються на дату балансу за їх собiвартiстю з урахуванням зменшення корисностi iнвестицiї. Визначення суми збиткiв вiд зменшення корисностi потребує певну частку судження. Судження включають облiк таких вихiдних даних як ризик лiквiдностi i кредитний ризик. Змiни в припущеннях щодо цих факторiв можуть вплинути на вартiсть фiнансових iнвестицiй, якi наведено у звiтi про фiнансовий стан.6. Застосування нових та змінених стандартів та інтерпретацій Мiжнароднi стандарти, якi були виданi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства, перерахованi нижче по тексту. У даний перелiк мiжнародних стандартiв включенi стандарти та роз'яснення, якi, як обгрунтовано вважає Товариство, можуть впливати на розкриття iнформацiї, фiнансовий стан або фiнансовi показники, якi застосовуються. Товариство має намiр прийняти данi мiжнароднi стандарти.- МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi - Подання статей iншого сукупного доходу". Поправки до IAS 1 вносять змiни в груповання статей, представлених у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi будуть перекласифiкованi (або вiдновленi) до складу прибутку або збитку в який-небудь момент у майбутньому (наприклад, при припиненнi визнання або погашеннi), повиннi будуть представлятися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть перекласифiкованi. Дана поправка впливає тiльки на подання i тим самим не впливає на фiнансовий стан або фiнансовi показники. Поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 липня 2012 року або пiсля цiєї дати.- МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка". Стандарт IFRS 9 вiдображає перший етап роботи Ради IASB по замiнi Стандарту IAS 39 i застосовується до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань, як визначено в Стандартi IAS 39. Даний стандарт набрав чинностi для рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2013 року або пiсля цiєї дати. Застосування першого етапу стандарту IFRS 9 вплине на класифiкацiю i оцiнку фiнансових активiв, але потенцiйно не впливатиме на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань.- МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Стандарт IFRS 13 представляє собою єдине джерело рекомендацiй в рамках МСФЗ щодо всiх оцiнок справедливої вартостi. Стандарт IFRS 13 не вводить новi вимоги про те, "коли" компанiї повиннi використовувати справедливу вартiсть. Замiсть цього стандарт визначає, "як" слiд оцiнювати справедливу вартiсть в тих випадках, коли оцiнка за справедливою вартiстю необхiдна або допускається згiдно МСФЗ. Даний стандарт набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 або пiсля цiєї дати.- МСБО (IАS) 19 "Виплати працiвникам" (у новiй редакцiї). Рада з МСФЗ опублiкувала кiлька поправок до IАS 19. Вони варiюються вiд фундаментальних змiн (наприклад, виключення механiзму коридору i поняття очiкуваної прибутковостi активiв програми) до простих роз'яснень та змiн формулювання. Нова редакцiя стандарту набрала чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 року. Поправки не мають впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.7. Пояснення та аналітичні дані до фінансової звітностіВалюта подання звiтностi. Нацiональною валютою України є українська гривня (надалi по тексту – гривня, або грн.), i ця ж валюта є функцiональною валютою Товариства. Форми i примiтки звiтностi базуються на даних бухгалтерського облiку Товариства. Бухгалтерський облiк Товариство веде в нацiональнiй валютi України - гривнi. Одиницi вимiру у яких подається фiнансова звiтнiсть – тисячi гривень без десяткового знаку. Звіт про фінансові результати за 2014 рік за Формою №2 (Звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за 2014 рік). За рядком 2000 “Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) відображено дохід підприємства без ПДВ всього 2957 тис.грн, а саме: а) ячмінь- 913 тис.грн ; б) пшениця —1018 тис.грн, в) соняшник 687 тис.грн. ;г)кукурудза-250тис.грн.;д)комбікорм-85тис.грн.;е)реалізація послуг с/г призначення -4,0тис.грнРядок 2050 “Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) — 4273 тис.грн Валовий збиток за рядком 2095 склав 1316 тис.грн. За рядком 2120 “Інші операційні доходи” - 526 тис.грн відображено дохід від операційної оренди 83 тис.грн, реалізація запасів 71 тис.грн, СпецПДВ 285 тис.грн.,дохід від списання кредиторської заборгованості-77тис.грн.,послуги-10тис.грн За рядком 2130 “Адміністративні витрати” 475 тис.грн За рядком 2180 “Інші операційні витрати” 303тис.грн ( де 80тис.грн — собівартість реалізованих запасів, Амортизація необоротних активі невиробничого призначення 88тис.грн Нестачі від псування та знецінення 43,8тис.грн.Сумнівні борги-0,9тис.грн. Інше-90тис.грн.).За рядком 2240»Інші доходи»168тис.грн-(43,0тис.грн- доходи від оприбуткування запасних частин,отриманих при ліквідації основних засобів,та 125,0тис.грн- дохід від реалізації основних засобів За рядком 2270»Інші витрати»395тис.грн.(275тис.грн- збитки від зменшення корисності активів;та 120тис.грн-збитки від списання необоротних активів(незавершене будівництво)Рядок 2355 “Чистий фінансовий результат” склав збиток в 1795 тис.грн. - Баланс на 31.12.2014р. за формою №1 (Звіт про фінансовий стан на 31.12.2014р.). Необоротні активи. Необоротні активи товариства складають на 31.12.2014р. 7092 тис.грн за рядками “основні засоби” 7072 тис.грн та “незавершені капітальні інвестиції” 1тис.грн.дострокові біологічні активи 19тис.грн.Основні засоби за групами наведені нижче, тис.грн:групи01/01/14надійшло за рікамортизаціяпереоцінкавибуло31/12/14будинки, споруди та передавальні пристрої746723416065627машини та обладнання177014356391389транспортні засоби1032829 46інструменти, прилади та інвентар13310інші основні засоби000малоцінні предмети05410Всього93531962516757072Оборотні активи. Оборотні активи товариства складають на 31.12.2014р. 1546тис.грн.“Дебіторська заборгованість за чистою реалізаційною вартістю” рядок 1125 —28 тис.грн, Вся заборгованість поточна,термін якої не перевищує 2 місяці. Перелік найбільшої .ТОВ«АГРОПРОМ-2010»12тис.грн- оренда2014рікПАТ УКРТЕЛЕКОМ2,0тис.грн.-оренда2014рікФОП БАРАНОВ В.І.12,0тис.грн.-є/енергія2014рікПрАТ «Київстар»2,0тис.грн - оренда2014рік За рядком 1130 “дебіторська заборгованість за виданими авансами” 4 тис.грн відображено передплату постачальника за товари (роботи, послуги), найбільшийВАТ Запоріжобленерго2,0тис.грн- аванс за постачання електричної енергії2014рікТОВ»Баланс клуб»1,0тис.грн- аванс за періодичну літературу2014рік“Грошові кошти в національній валюті” 122тис.грн. Всі кошти знаходяться на банківських рахунках в національній валюті, рахунки в іноземній валюті в ПАТ “Дружба” відсутні. За рядком 1135 “Дебіторська заборгованість по розрахунках з бюджетом” рахується 67 тис.грн, з яких Д.т. сальдо бухгалтерського рахунку “Розрахунки з бюджетом по ПДВ”23192грн.,та Д.т. сальдо бухгалтерського рахунку “ПДВ сільськогосподарського”44229,89грн. Також суттєвою статтею оборотних активів є запаси. У статті «Запаси» відображена балансова вартість запасів станом на 31.12.2014 року в сумі 1318 тис.грн. Запаси визнаються, оцінюваються згідно з вимогами МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство» та МСБЗ (IAS) 2 «Запаси». Причому МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство» застосовується для обліку сільськогосподарської продукції(продукції отриманої від біологічних активів) тільки в момент її отримання (збору). Для наступного обліку застосовується МСФЗ (IAS) 2 "Запаси",відповідно в цьому стандарті не розглядаються питання переробки сільськогосподарської продукції після її збору(така переробка не відноситься до сільськогосподарської діяльності). Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнається їх найменування. Відповідно до МСБ0№2 запаси класифікувати на види:Сировина(матеріали)-1,0тис.грн;Паливо-24 тис.грн.;будівельні матеріали-2 тис.грн. Запасні частини-26тис.грн;Матеріали сільськогосподарського призначення-85тис.грн;Незавершене виробництво-1127тис.грн.Готова продукція -53 тис.грн. Власний капітал. Статутний капітал (рядок 1400) в 2014 році не змінювався та склав 8836 тис.грн, за рядком 1405 “капітал у дооцінках”, що на кінець року склав 7819 тис.грн, відображено дооцінку основних засобів товариства(зменшення врядку відбулося за рахунок списання суми дооцінки реалізованих необоротних активів). Рядок 1420 “нерозподілений прибуток (непокритий збиток)” на кінець 2014р. склав (-)10832тис.грн, тобто непокритий збиток збільшився на 1621тис.грн.(за рахунок збитків поточного року1795тис.грн та списання суми дооцінки 174тис.грн) Таким чином власний капітал товариства на кінець 2014 року склав 5823 тис.грн.Довгострокові зобов’язання і забезпечення: рядок 1525-цільове фінансування – ПДВ пільгове від реалізації сільськогосподарської продукції - 88 тис.грн.( за рік нараховано 255тис.грн.,використано -285тис.грн.).Поточні зобов'язання і забезпечення. Рядок 1615 “кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги” складає відсутняРядок 1635 “поточні зобов'язання з бюджетом»(прибутковий податок із заробітної плати 1313,28грн,та фіксований сільськогосподарський податок1026,90грн)в сумі 2,3тис.грн..;Рядок 1625»поточні зобов’язання зі страхування» -6,0тис.грн.(ЕСВ )Рядок 1620 “поточні зобов'язання з оплати праці” склав 17 тис.грн(14,9тис.грн.зарплата за 12. 2014року та депонована зарплата-2,2тис.грн.; Рядок «Поточні забезпечення» рядок1660- 64 тис.грн (забезпечення на виплату відпусток).Рядок “Інші поточні зобов'язання” -4055 тис.грн складається з Розрахунки з орендарями за земельні паї261845грн.2014рікВАТ «Запорізький металургійний комбінат»Запоріжсталь»3790928грн-фінансова допомога2014рік термін повернення грудень 2015рік”Баланс станом на 31.12.2014року — 10055 тис.грн.- Звiт про рух грошових коштiвЗвiт грошових коштiв Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 «Звiт про рух грошових коштiв» за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної та неоперацiйної (iнвестицiйної та фiнансової) дiяльностi. Чистий рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi за звiтний перiод становить -1620 тис. грн. (видатки). Чистий рух грошових коштiв вiд інвестиційної дiяльностi за звiтний перiод становить +140 тис.грн. (надходження - різниця між триманими коштами від продажу необоротних активів та придбанням необоротних активів). Чистий рух грошових коштiв вiд фінансової дiяльностi за звiтний перiод становить +1547 тис.грн. (надходження)- Різниця між надходженням та погашенням фінансової допомоги отриманої від акціонера -ВАТ «Запорізький металургійний комбінат» Запоріжсталь».Результатом чистого руху коштiв вiд дiяльностi Товариства за звiтний перiод є надходження грошових коштiв в сумi (+) 67 тис. грн. Грошовi потоки в iноземнiй валютi вiдсутнi.- Звiт про власний капітал:Власний капітал – частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань. В міжнародних стандартах не подано визначення власного капіталу. Еквівалентом терміну «власний капітал» є термін «чисті активи».Якщо в українському законодавстві власний капітал регулюється П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал» та Законом України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року із змінами та доповненнями, то в міжнародних стандартах практика обліку власного капіталу широко варіюється. В переліку міжнародних стандартів відсутній стандарт, що регламентує порядок обліку власного капіталу. Хоча в міжнародних стандартах можна знайти: визначення власного капіталу (Концептуальні основи), вимоги до розкриття інформації у звітності (МСФЗ № 1), правило класифікації фінансових інструментів, які мають характеристики як капіталу, так і характеристики зобов’язань (МСФЗ № 39), і деякі рекомендації щодо відображення дивідендів (МСФЗ 10), власних викуплених акцій (Інтерпретація № 16) та витрат, пов'язаних з випуском акцій (Інтерпретація № 17).У національних та міжнародних стандартах обліку власний капітал зазначається як однин з основних елементів фінансової звітності. Величина та структура власного капіталу мають принципове значення для управлінського персоналу та користувачів фінансової звітності. Інформація про зміни у власному капіталі за міжнародними стандартами розкривається в спеціальній формі звітності – звіті про зміни у власному капіталі, а за національними – у звіті про власний капітал.Звiт про власний капітал Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО , згiдно з яким розкривається iнформацiя про зміни у власному капіталу. Зміни відбулися за рахунок списання суми дооцінки реалізованих основних засобів на суму 174тис.грн., та отриманого збитку в 2014році в сумі1795тис.грн.. Власний капітал за рік зменшення на 1795 тис.грн . Сальдо на 31.12.2014року - 5823тис.грн. Розкриття iнформацiї щодо операцiй зi зв'язаними сторонами Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу або може мати значний вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. Зв’язаними особами для Товариства: є акціонери емiтента; особи, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства; посадовi особи Товариства та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з нею перебувають пiд контролем третьої особи; депозитарна установа, з якою пiдписано договiр про обслуговування. Юридичні особи, які мають істотну участь у статутному капіталі ПАТ “Дружба” від 10% :№Найменування юридичної особи, або П.І.Б. фізічної особиПідстава, згідно якої особа визнається афілійованоюІнформація про цінні папери ПАТ “Дружба” (акції)кількість (шт.)типклас% СК1ВАТ «Запорізький металургійний комбінат»Запоріжсталь» ЕДРПОУ 00191230 акціонер з 25.09.1994рокуЗгідно п.1. ч.1 ст.2 Закону України “Про акціонерні товариства”33972252простін/в96,1204%Протягом звiтного перiоду Товариство здiйснювало операцiї з акцiонерами – власниками iстотної участi.- отримана фінансова допомога на зворотній основі на суму 3790,928тис.грн.від ВАТ «Запорізький металургійний комбінат»Запоріжсталь».Протягом звiтного перiоду управлiнському персоналу Товариства нараховувалась i виплачувалась заробiтна плата вiдповiдно до встановленої системи оплати працi. Компенсацiї, бонуси та iншi додатковi виплати керiвництву Товариства, iншому управлiнському персоналу не здiйснювались.Протягом звiтного перiоду Товариство здiйснювало операцiї з юридичними особами, що можуть його контролювати на умовах, що не виходять за межi нормальної дiяльностi. Подiї пiсля звiтного перiоду:Вiдповiдно до засад, визначених МСБО 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду» щодо подiй пiсля дати балансу, подiї що потребують коригування активiв та зобов’язань Товариства вiдсутнi.8. Аналіз фінансового стану ПАТ “Дружба” за результатами діяльності Товариства за 2014рік.Для аналізу використано дані Балансу (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 року, Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 рік, складених відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності. тис. грн.№Показники, тис. грн.31/12/20141Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)29572Прибуток (+), збиток (-) від операційної діяльності-15683Чистий прибуток (+), збиток (-)-17954Дебіторська заборгованість загальна на кінець періоду1065Змінення дебіторської заборгованості загальної за період( + збільшення, - зменшення) відносно до попереднього періоду-1076Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги на кінець період287Змінення дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги відносно до попереднього періоду за період ( + збільшення, - зменшення)-1418Кредиторська заборгованість загальна на кінець періоду41449Змінення кредиторської заборгованості загальної відносно допопереднього періоду за період ( + збільшення, - зменшення)+117510Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на кінець періоду011Змінення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги відноснодо попереднього періоду за період ( + збільшення, - зменшення)012Питома вага власного капіталу в загальному капіталі, %5813Питома вага залученого капіталу в загальному капіталі, %4214Змінення власного капіталу в порівнянні з попереднім періодом за період( + збільшення, - зменшення)-179515Статутний капітал883616Питома вага статутного капіталу у власному капіталі, %151,7На 31 грудня 2014 року показники фінансового стану Товариства наступні:№Показники31/12/2014Коефіцієнт%1Коефіцієнт абсолютної ліквідності (відношення грошових коштів допоточних зобов`язань – показує яка частина зобов`язань може бутипогашена негайно)0,0292,9%2Коефіцієнт термінової ліквідності (відношення грошових коштів тадебіторської заборгованості до поточних зобов`язань – показує якачастина зобов`язань може бути погашена за умови своєчаснихрозрахунків дебіторів)0,0555,5%3Коефіцієнт загальної ліквідності (відношення оборотних активів допоточних зобов`язань – показує достатність ресурсів підприємствадля погашення його поточних зобов`язань)0,3737%4Коефіцієнт фінансової стійкості (показує відношення власногокапіталу до заємного капіталу)0,5858%Вартість основних засобів за 2014 рік зменшилася на 2281тис.грн;Питома вага необоротних активів в активах складає 70,5%Змінилась вартість запасів -збільшилася на 415тис.грн ;Найбільшу питому вагу в оборотному капіталі займає сума запасів ( 85%)та загальна дебіторська заборгованість (6,8%) та складає 106тис.грн.Власний капітал зменшився на 1795 тис.грн. за рахунок отриманого збитку за 2014 рік .Загалом структура фінансової звітності на 31 грудня 2014 року вказує на незадовільний фінансовий стан Товариства, що вимагає розробки заходів щодо стабілізації діяльності товариства в 2015 році.Генеральний директор М.О. СпасГоловний бухгалтер О.М. Котелевець |
|||
Програмний код:
pat.ua
© 2010-2024
|