|
Дата розміщення: 19.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Укрстандарт-аудит» |
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36201704 |
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, Запорізька область, м. Запоріжжя, 69006, вул. Сорок років Радянської України, буд.6, кім.40 |
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4222, 27.11.2008 |
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)щодо фінансової звітностіПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА«ДРУЖБА» за 2015 рік Акціонерам та керівництву Публічного акціонерного товариства «Дружба»Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Дружба» (далі по тексту ПАТ «Дружба») за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. включно. Основні відомості про емітента:Повне найменуванняПублічне акціонерне товариство «Дружба»Код за ЄДРПОУ00849014Юридична та фактична адреса70037, Запорізька обл., Вільнянський р-н, с. Люцерна, вул. Шкільна, буд. 1Відомості про державну реєстрацію29 липня 1996 р.Вільнянська районна державна адміністрація Запорізької області03.12.2007р. № запису 1 083 120 0000 014422 (заміна свідоцтва про держ. реєстрацію)05.09.2011р. №10831050012014422 (видача виписки після перенайменування)19.05.2014р. №10831050019014422(внесення змін до статуту)Основні види діяльностіКод КВЕД 01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур (основний);Код КВЕД 01.13 Вирощування овочів і баштанних культур, коренеплодів і бульбоплодів;Код КВЕД 01.46 Розведення свиней;Код КВЕД 01.61 Допоміжна діяльність у рослинництві;Код КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин;Код КВЕД 68.10 Купівля та продаж власного нерухомого майна Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності ПАТ «Дружба» за 2015 рік є Міжнародні стандарти фінансової звітності (далі - МСФЗ), інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Підприємства. Датою переходу Товариства на МСФЗ є 1 сiчня 2012 року. З цiєї дати Товариство прийняло Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi (IFRS) 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». Фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013р. була першою рiчною фiнансовою звiтнiстю за МСФЗ. До переходу на МСФЗ, Товариство подавало фiнансову звiтнiсть згiдно з нацiональними стандартами (положеннями) бухгалтерського облiку до 31 грудня щороку, включаючи 31 грудня 2011 року. При пiдготовцi фінансової звітності за МСФЗ, як на початок, так i на кiнець звiтного перiоду, використано такi самi облiковi полiтики, тобто Товариство не здiйснювало змiни в облiковiй полiтицi та оцiнцi, включаючи методи визначення собiвартостi, якi вплинули б на звiтний перiод. У наступному звiтному перiодi також не передбачено змiни в облiковiй полiтицi та оцiнцi .Фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк складена за формами звiтностi, що передбаченi українським законодавством по веденню бухгалтерського облiку i звiтностi (ч. 2 ст. 11 Закону про бухгалтерський облiк, п.1 р. II НП(С)БО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, абз. 2 п.1 IV НП(С)БО 1) з урахуванням вимог МСФЗ. Данi у фiнансовiй звiтностi вiдображенi у нацiональнiй валютi у тис.грн.Об'єктом перевірки за період з 01 січня 2015р. по 31 грудня 2015р. стала фінансова звітність у складі:Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2015р. (Ф. №1);Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 р. (Ф. №2);Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015р. (Ф. №3);Звіт про власний капітал за 2015 р. (Ф. №4);Примітки до річної фінансової звітності за 2015 р. а також стислий виклад облікової політики та іншої пояснювальної інформації.Крім того, були оцінені бухгалтерські принципи, які використовувались на підприємстві, були розглянуті принципи оцінки матеріальних статей балансу, які були утворені керівництвом підприємства, а також фінансова звітність в цілому. Джерелом аудиторської перевірки ПАТ «Дружба» за період з 01 січня 2015р. по 31 грудня 2015р. були обрані наступні документи: договори фінансово-господарської діяльності за 2015р.; первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають фінансово-господарські операції за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. та внутрішні документи підприємства. Аудит проведено у період з 22.02.2016 р. по 01.04.2016р.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал Товариства (В.о. генерального директора – Спас Михайло Олександрович, головний бухгалтер – Котелевець Ольга Миколаївна) несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, Міжнародних стандартів фінансової звітності; вибору та застосування відповідної облікової політики; подання облікових оцінок; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА), а також у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Закону України "Про акціонерні товариства" та інших законодавчих і нормативних документів. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання процедур аудиту для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур аудиту залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, які стосуються складання та достовірного подання Підприємством фінансової звітності, з метою розробки процедур аудиту, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Підприємства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. При аудиті застосувався як суцільний, так і вибірковий спосіб документальної перевірки.Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності ПАТ «Дружба» за 2015р. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Фінансова звітність Товариства за 2014 рік була перевірена ПП “АФ-ІЛІС”. Аудит надав умовно-позитивний висновок. Річна інвентаризація наявних основних засобів, запасів, дебіторської та кредиторської заборгованостей проводилась Товариством без участі аудиторів, оскільки ця дата передувала призначенню аудиторської перевірки, внаслідок чого виникає обмеження в обсязі роботи аудиторів. Однак, в Товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов'язання наявні.В ході аудиту ми не в повному обсязі отримали зовнішні підтвердження сум заборгованостей і зобов`язань, відображених на балансі товариства станом на 31.12.2015 року. Висновки про достовірність та повноту існуючих сум ми базували на аналізі наданої первинної документації щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ «Дружба».Ми вважаємо, що в процесі проведення аудиторської перевірки нами отримані достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення умовно-позитивної думки щодо фінансової звітності ПАТ «Дружба».Умовно-позитивна думкаНа нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться в параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність ПАТ «Дружба» відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан на 31.12.2015р. та його фінансові результати і рух грошових коштів за 2015 рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до концептуальної основи складання фінансової звітності за Міжнародними стандартами фінансової звітності.ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВВідповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Чисті активи за даними балансу товариства на 31.12.2015р. складають — 9949 тис. грн., тобто на 1113 тис. грн. є більшими, ніж величина Статутного капіталу (8836 тис.грн.), що відповідає вимогам п. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV. Визначення вартості чистих активів ми проводили на підставі "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. № 485. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2015р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок"На підставі відповіді від 29.03.2016р. на наш запит “Щодо отримання письмових запевнень управлінського персоналу” управлінський персонал ПАТ «Дружба» повідомив, що у 2015р.: 1. Не приймалось рішення щодо розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу; викуп власних акцій; про утворення, припинення його філій, представництв; про припинення або банкрутство підприємства; зменшення статутного капіталу.2. Не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не виносилися ухвали про його санацію, а також не здійснювалися операції лістингу (делістингу) цінних паперів Товариства на фондій біржі. 3. Товариство не укладало угод з установами банків на отримання позик або кредитів, що перевищують 25% активів емітента. 4. Відбулись зміни складу посадових осіб: 1) 01.07.2015 припинено повноваження Генерального директора - Спас Михайло Олександрович - причина прийняття цього рішення: Закінчення строку повноважень; підстави: Протокол Наглядової ради № 7 від 01.07.2015р. 01.07.2015 обрано напосаду Виконуючий обов'язки Генерального директора - Спас Михайло Олександрович . Строк, на який обрано особу: 2 місяці (з 02.07.2015р. по 02.09.2015р. Включно). Причина прийняття цього рішення: необхідність обрання голови виконавчого органу Товариства; підстави: Протокол Наглядової ради № 7 від 01.07.2015р. 2) 02.09.2015 припинено повноваження Виконуючого обов'язки Генерального директора - Спас Михайло Олександрович - причина прийняття цього рішення: закінчення строку повноважень; підстави: Протокол Наглядової ради №9 від 02.09.2015р. 01.07.2015 обрано напосаду Виконуючий обов'язки Генерального директора - Спас Михайло Олександрович. Строк, на який обрано особу: 2 місяці (з 02.09.2015р. по 02.11.2015р. включно). Причина прийняття цього рішення:необхідність обрання голови виконавчого органу Товариства; підстави: Протокол Наглядової ради № 9 від 02.09.2015р. 3) 02.11.2015 На пiдставi рiшення Наглядової ради №11 від 02.11.2015р., було продовжено з «02» листопада 2015 року до «01» січня 2016 року (включно) термiн повноважень виконуючого обов’язки Генерального директора ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДРУЖБА» Спаса Михайла Олександровича. Строк, на який обрано особу: 2 місяці (з 02.11.2015р. по 01.01.2016р. включно). Причина прийняття цього рішення: необхідність обрання голови виконавчого органу Товариства; підстави: Протокол Наглядової ради №11 від 02.11.2015р. 4) 28.12.2015 На пiдставi рiшення Наглядової ради №13 від 28.12.2015р., було продовжено «02» січня 2016 року до «01» квітня 2016 року (включно) термiн повноважень виконуючого обов’язки Генерального директора ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДРУЖБА» Спаса Михайла Олександровича. Строк, на який обрано особу: 3 місяці (З 02.01.2016р. по 01.04.2016р. включно). Причина прийняття цього рішення: необхідність обрання голови виконавчого органу Товариства; підстави: Протокол Наглядової ради №13 від 28.12.2015р. 5. Зміни у складі власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій, не відбувались.Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайстваМи підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури оцінці ризиків суттєвого викривлення, в тому числі внаслідок шахрайства. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства.Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства"Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2015р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності.Розкриття інформації щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Вартість активів ПАТ «Дружба» станом на 01.01.2015 року складає 10 055 тис. грн. Сума мінімального правочину, яка підлягає аудиторським процедурам, складає 1005,5 тис. грн. Товариство у 2015 році мало виконання значних правочинів відповідно: - ст. 70 Закону України «Про акціонерні товариства» (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності); - п. 10.16 пп.21 р. 10 Статуту (25 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності). На підставі наданих до аудиторської перевірки документів та згідно з запитами до управлінського персоналу, ми можемо зробити висновок, що в 2015 році Товариство дотримувалось вимог законодавства про виконання значних правочинів, норм статуту та прийнятих рішень учасника.Розкриття інформації щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Формулювання складу органів корпоративного управління ПАТ “ДРУЖБА” здійснюється відповідно до:- Статуту, затвердженого загальними зборами акціонерів (Протокол №1 вiд 11.04.2014р.) (номер запису 10831050019014422 – від 19.05.2014р);Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління:Загальні збори акціонерів — вищий орган Товариства;Наглядова рада — орган, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної статутом та чинним законодавством України, контролює та регулює діяльність виконавчого органу;Генеральний директор — одноосібний орган Товариства, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства;Створення служби внутрішнього аудиту, ревізійної комісії, посади корпоративного секретаря не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів.Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" – до 30 квітня.Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України “Про акціонерні товариства” та вимогам Статуту. Відбулась зміна зовнішнього аудитора у порівнянні з минулим роком. Протягом року у складі посадових осіб відбулись зміни, що описані вище у розділі “Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2015р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок: 1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту. 2) «Інформація про стан корпоративного управління», наведена у річному звіті емітента, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням НКЦПФР № 2826 від 03.12.2013 р. (зі змінами).Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентомНа підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування юридичної особиТовариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Укрстандарт-аудит»ЄДРПОУ36201704Юридична та фактична адреса690006, м. Запоріжжя, вул. Сорок років Рад. України, буд. 6, кім.40Інформація про державну реєстраціюНомер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 1 522 102 0000 017967 вiд 14.11.2008р.Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, видана Реєстраційною службою Запорізького міського управління юстиції 23.12.2014р.Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів, які можуть здійснювати аудиторську діяльність Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм №4222, видане рішенням Аудиторської палати України №196/3 від 27.11.2008р., продовженого рішенням АПУ від 31.10.2013р. №281/3, дійсне до 31.10.2018р.Інформація щодо підтвердження Аудиторською палатою України відповідності системи контролю якості аудиторських послуг Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане рішенням АПУ №283/4 від 28.11.2013 р.Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, що можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників фондового ринкуСвідоцтво серії П №000318, реєстраційний номер 318, видане НКЦПФР 30.11.2015р., строком до 31.10.2018р.Номер, дата видачі сертифіката аудитора - директораСерія А №007190, виданий рішенням АПУ №297/1 від 30.07.2014р., дійсний до 30.07.2019 рокуТелефон/факс(061) 222-11-40; 222-52-82Основні відомості про умови договору на проведення аудиту:Дата і номер договору на проведення аудитуДоговір № 16/0217-82 від 17.02.2016 рокуДата початку i дата закінчення проведення аудиту«22» лютого 2016 року – «01» квітня 2016 рокуДиректор ТОВ «АФ «Укрстандарт-аудит» С.С. ЛазаренкоСвідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм № 4222, видане рішенням Аудиторської палати України №196/3 від 27.11.2008р., продовженого рішенням АПУ від 31.10.2013р. №281/3, дійсне до 31.10.2018 р.Сертифікат аудитора серії А №007190, виданий рішенням АПУ №297/1 від 30.07.2014р., дійсний до 30.07.2019 року Аудиторський висновок складено «01» квітня 2016р. м. Запоріжжя, вул. Сорок років Радянської України, буд.6, кім.40 |
|
|